河南稅協(xié)12366咨詢熱點(diǎn)問(wèn)題解答（第5期）

一、增值稅

1．小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策是如何規(guī)定的？

您好，2023年1月1日至2027年12月31日期間，對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。自2023年1月1日起施行。

2．小規(guī)模納稅人如何填寫(xiě)增值稅申報(bào)表？

您好，增值稅小規(guī)模納稅人依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》、附列資料和其他相關(guān)資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅的銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次；減按1%征收率征收增值稅的銷(xiāo)售額應(yīng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

二、小規(guī)模納稅人取得未開(kāi)票收入分以下情形填寫(xiě)申報(bào)表：

（一）按月申報(bào)，月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)（按季申報(bào)，季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)，含本數(shù)），填寫(xiě)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”或第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”

（二）按月申報(bào)，月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)（按季申報(bào)，季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)），填寫(xiě)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”或第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（5%征收率）”

三、試點(diǎn)小規(guī)模納稅人開(kāi)具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電票的金額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”、第5欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”；開(kāi)具的“普通發(fā)票”字樣的數(shù)電票、帶有“醫(yī)療服務(wù)（門(mén)診）”“醫(yī)療服務(wù)（住院）”“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”“二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”字樣的數(shù)電票，金額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第3欄、第6欄、第8欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”

二、發(fā)票管理

3．發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤如何處理？

您好，發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤根據(jù)不同的發(fā)票類型，處理方式有所不同。

一、增值稅專用發(fā)票（紙票）

（一）作廢

納稅人在開(kāi)具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

作廢增值稅專用發(fā)票須在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票(含未打印的增值稅專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

同時(shí)具有下列情形的，為本條所稱作廢條件：

1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；

2.銷(xiāo)售方未抄稅且未記賬；

3.購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證，或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”“增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

（二）紅沖

納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：

1.購(gòu)買(mǎi)方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》)，在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

購(gòu)買(mǎi)方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

銷(xiāo)售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷(xiāo)售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

3.銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

4.納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。

二、增值稅普通發(fā)票（紙票）

（一）作廢

開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢?？缭虏坏米鲝U。

（二）紅沖

納稅人開(kāi)具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。

納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。

三、數(shù)電票

數(shù)電票一旦開(kāi)具無(wú)法作廢，您如果發(fā)生開(kāi)票有誤的情形，需開(kāi)具紅字全面數(shù)字化的電子發(fā)票沖紅。如出現(xiàn)紅字全面數(shù)字化的電子發(fā)票開(kāi)具有誤，可完成全額紅沖后重新開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票。

試點(diǎn)納稅人開(kāi)具數(shù)電票后，發(fā)生開(kāi)票有誤、銷(xiāo)貨退回、服務(wù)中止、銷(xiāo)售折讓等情形，需要通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票的，按以下規(guī)定執(zhí)行：

1.受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，開(kāi)票方或受票方均可填開(kāi)并上傳《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》（以下簡(jiǎn)稱《確認(rèn)單》），經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后，開(kāi)票方全額或部分開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票。

2.受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開(kāi)票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開(kāi)《確認(rèn)單》后全額開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票，無(wú)需受票方確認(rèn)。

3.需要說(shuō)明的是：

①受票方為非試點(diǎn)納稅人或開(kāi)票試點(diǎn)納稅人，符合第（1）條規(guī)定情形的，受票方通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)填開(kāi)《確認(rèn)單》或確認(rèn)，開(kāi)票方通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開(kāi)《確認(rèn)單》或確認(rèn)。

受票方為開(kāi)用票試點(diǎn)納稅人或用票試點(diǎn)納稅人，符合第（1）條規(guī)定情形的，受票方和開(kāi)票方均通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開(kāi)《確認(rèn)單》或確認(rèn)。

②開(kāi)票方開(kāi)具的含有“普通發(fā)票”字樣的數(shù)電藍(lán)字發(fā)票，符合第（1）條規(guī)定情形的，也需要通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開(kāi)《確認(rèn)單》。

③試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的數(shù)電票已用于申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的，暫不允許開(kāi)具紅字發(fā)票。

④開(kāi)票方或者受票方填開(kāi)《確認(rèn)單》時(shí)，輸入相應(yīng)條件點(diǎn)擊查詢找到對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，點(diǎn)擊選擇即可進(jìn)入確認(rèn)單填開(kāi)界面。

四、代開(kāi)發(fā)票

稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人代開(kāi)發(fā)票后，如果納稅人發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需作廢已代開(kāi)增值稅發(fā)票的，可憑已代開(kāi)發(fā)票在代開(kāi)當(dāng)月向原代開(kāi)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出作廢申請(qǐng)；不符合作廢條件的，可以開(kāi)具紅字發(fā)票。

符合以下作廢條件的，可以申請(qǐng)作廢：

1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；

2.銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬；

作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

對(duì)需要重新開(kāi)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)同時(shí)進(jìn)行新開(kāi)票稅額與原開(kāi)票稅額的清算，多退少補(bǔ)；對(duì)無(wú)需重新開(kāi)票的，按有關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報(bào)稅款。

4．如何查驗(yàn)發(fā)票真?zhèn)危?/strong>

您好，線上發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)可以通過(guò)以下渠道辦理：

一、全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)

取得增值稅發(fā)票的單位和個(gè)人登錄全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)(https//inv-veri.chinatax.gov.cn)

1.可查驗(yàn)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票，包括增值稅專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票（含收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票）、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。

2.可查驗(yàn)使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票，包括：電子發(fā)票（增值稅專用發(fā)票）、電子發(fā)票（普通發(fā)票）、增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票。

二、電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)

登錄電子稅務(wù)局后在【我要辦稅】中選擇【稅務(wù)數(shù)字賬戶】跳轉(zhuǎn)至電票平臺(tái)，然后點(diǎn)擊【發(fā)票查驗(yàn)】可進(jìn)入該模塊。

可以查驗(yàn)通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)或增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票，包括：全面數(shù)字化電子發(fā)票、增值稅專用發(fā)票（包括數(shù)電增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票、現(xiàn)行增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票、電子專票）、增值稅普通發(fā)票（包括數(shù)電增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票、現(xiàn)行增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票、電子普票、增值稅普通發(fā)票（卷票）、通行費(fèi)發(fā)票）、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。

三、全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局（河南）

登錄國(guó)家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局官網(wǎng)首頁(yè)，左上角點(diǎn)擊“河南省電子稅務(wù)局”模塊，右上角點(diǎn)擊“登錄”，選擇“企業(yè)業(yè)務(wù)”或“自然人業(yè)務(wù)”登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【公眾服務(wù)】-【公眾查詢】-【發(fā)票查詢】，可查詢納稅人在河南省內(nèi)領(lǐng)用的除增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子普通發(fā)票（通行費(fèi)）、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、二手車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票以外的發(fā)票，如定額發(fā)票、機(jī)打發(fā)票等。

三、數(shù)電票

5．電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)哪個(gè)模塊可以開(kāi)具數(shù)電藍(lán)字發(fā)票？

您好，您可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的“藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具”模塊開(kāi)具數(shù)電藍(lán)字發(fā)票。登錄電子稅務(wù)局后依次點(diǎn)擊【我要辦稅】-【發(fā)票業(yè)務(wù)】-【發(fā)票開(kāi)具】-【藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具】。納稅人可選擇【發(fā)票填開(kāi)】模塊內(nèi)的【立即開(kāi)票】、【掃碼開(kāi)票】、【復(fù)制開(kāi)票】、【批量開(kāi)票】開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票。

6．開(kāi)具的全面數(shù)字化電子發(fā)票應(yīng)如何沖紅？

您好，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的納稅人（以下簡(jiǎn)稱試點(diǎn)納稅人）發(fā)生開(kāi)票有誤、銷(xiāo)貨退回、服務(wù)中止、銷(xiāo)售折讓等情形，需要通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票的，按以下規(guī)定執(zhí)行：

一、受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，開(kāi)票方或受票方可以填開(kāi)并上傳《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》（以下簡(jiǎn)稱《確認(rèn)單》），經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后，開(kāi)票方全額或部分開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，應(yīng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開(kāi)票方開(kāi)具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。

具體操作步驟：購(gòu)銷(xiāo)雙方其中一方登錄電子稅務(wù)局，通過(guò)【我要辦稅】-【發(fā)票業(yè)務(wù)】-【發(fā)票開(kāi)具】-【紅字發(fā)票開(kāi)具】-【紅字信息確認(rèn)單錄入】，提交《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》后，對(duì)方進(jìn)入【紅字發(fā)票開(kāi)具】-【紅字信息確認(rèn)單處理】，錄入查詢條件，選中對(duì)應(yīng)信息確認(rèn)單，點(diǎn)擊【查看】，核實(shí)無(wú)誤后點(diǎn)擊【確認(rèn)】，系統(tǒng)彈出提示信息，點(diǎn)擊【確定】即可。

二、受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開(kāi)票方填開(kāi)《確認(rèn)單》后，開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票，無(wú)需受票方確認(rèn)。原藍(lán)字發(fā)票為紙質(zhì)發(fā)票的，開(kāi)票方應(yīng)收回原紙質(zhì)發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得受票方有效證明。

具體操作步驟：銷(xiāo)售方登錄電子稅務(wù)局，通過(guò)【我要辦稅】-【發(fā)票業(yè)務(wù)】-【發(fā)票開(kāi)具】-【紅字發(fā)票開(kāi)具】-【紅字信息確認(rèn)單錄入】，錄入查詢條件，選擇對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，選擇“開(kāi)具紅字發(fā)票原因”，確認(rèn)無(wú)誤后提交。

7．如何在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)辦理發(fā)票額度調(diào)整申請(qǐng)？

您好，您可以登錄電子稅務(wù)局后，在【我要辦稅】中點(diǎn)擊【稅務(wù)數(shù)字賬戶】跳轉(zhuǎn)至電票平臺(tái)，在電票平臺(tái)中點(diǎn)擊【發(fā)票額度調(diào)整申請(qǐng)】或登錄電子稅務(wù)局后，在【我要辦稅】中點(diǎn)擊【發(fā)票業(yè)務(wù)】-【發(fā)票開(kāi)具】-【藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具】跳轉(zhuǎn)至電票平臺(tái)，在電票平臺(tái)中點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)概覽】中的“去調(diào)增”，進(jìn)入【發(fā)票額度調(diào)整申請(qǐng)】。

操作流程：

1.點(diǎn)擊【新增申請(qǐng)】按鈕，彈出發(fā)票額度新增申請(qǐng)頁(yè)面，填寫(xiě)發(fā)票額度調(diào)整申請(qǐng)相關(guān)信息，上傳相關(guān)附件資料。

2.提交本次調(diào)整申請(qǐng)記錄。

3.提交發(fā)票額度調(diào)整申請(qǐng)后可以隨行查詢發(fā)票額度調(diào)整審核進(jìn)度，對(duì)于審核狀態(tài)為“已提交”的，可以通過(guò)操作模塊進(jìn)行“撤銷(xiāo)”或“下載申請(qǐng)表”。

8．通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票時(shí)備注信息該如何填寫(xiě)？

您好，數(shù)電票可以通過(guò)以下方式添加備注信息：

一、通過(guò)特定業(yè)務(wù)信息欄，自動(dòng)帶出備注

為了滿足從事特定行業(yè)、經(jīng)營(yíng)特殊商品服務(wù)及特定應(yīng)用場(chǎng)景業(yè)務(wù)（以下簡(jiǎn)稱“特定業(yè)務(wù)”）的納稅人開(kāi)具發(fā)票的個(gè)性化需求，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)現(xiàn)行發(fā)票開(kāi)具的有關(guān)規(guī)定和特定業(yè)務(wù)的開(kāi)票場(chǎng)景，在數(shù)電票中設(shè)計(jì)了相應(yīng)的特定內(nèi)容。特定業(yè)務(wù)包括但不限于稀土、卷煙、建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、光伏收購(gòu)、代收車(chē)船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售、差額征稅等。

使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)票的，登錄電子稅務(wù)局后，在【我要辦稅】中點(diǎn)擊【發(fā)票業(yè)務(wù)】-【發(fā)票開(kāi)具】-【藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具】-【發(fā)票填開(kāi)】的“立即開(kāi)票"功能，在特定業(yè)務(wù)中選擇對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)，在發(fā)票開(kāi)具界面特定信息欄次填寫(xiě)相關(guān)內(nèi)容（相當(dāng)于目前紙質(zhì)發(fā)票必填的備注欄內(nèi)容），票面左上角自動(dòng)展示該業(yè)務(wù)類型的字樣。發(fā)票備注欄中自動(dòng)帶出相關(guān)信息，無(wú)需在備注欄重復(fù)填寫(xiě)該信息。

二、通過(guò)銷(xiāo)售方信息勾選“是否展示”，自動(dòng)帶出備注

開(kāi)具數(shù)電票時(shí)，銷(xiāo)售方的相關(guān)信息自動(dòng)帶出，購(gòu)買(mǎi)方的名稱和納稅人識(shí)別號(hào)是必填項(xiàng)，開(kāi)戶行和地址等信息都是非必填項(xiàng)，如果想要在票面展示銷(xiāo)售方開(kāi)戶銀行及賬號(hào)可以按以下步驟操作：

1.電子稅務(wù)局中點(diǎn)擊【我要辦稅】-【發(fā)票業(yè)務(wù)】-【發(fā)票開(kāi)具】-【藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具】，進(jìn)入藍(lán)字發(fā)票開(kāi)票界面。在銷(xiāo)售方信息勾選“是否展示”。

2.勾選會(huì)提示：“勾選后，開(kāi)戶銀行及賬號(hào)將展示在備注欄，您可在發(fā)票預(yù)覽查看?！秉c(diǎn)擊“我知道了”。

3.在勾選了“是否展示”并開(kāi)具完整數(shù)電票后，購(gòu)買(mǎi)方收到的票面“備注欄”就會(huì)直接展示出銀行賬號(hào)信息，方便購(gòu)銷(xiāo)雙方核實(shí)查看。

三、通過(guò)設(shè)置附加信息以及場(chǎng)景模板，選擇添加備注

登錄電子稅務(wù)局后在【我要辦稅】中依次選擇【開(kāi)票業(yè)務(wù)】-【開(kāi)票信息維護(hù)】跳轉(zhuǎn)至電票平臺(tái)，進(jìn)入開(kāi)票信息維護(hù)二級(jí)首頁(yè)功能頁(yè)面，點(diǎn)擊【附加信息維護(hù)】，對(duì)開(kāi)票信息中的附加信息以及場(chǎng)景模板進(jìn)行維護(hù)，在開(kāi)票時(shí)根據(jù)需求選擇預(yù)設(shè)的附加信息或場(chǎng)景模板來(lái)填寫(xiě)備注信息。

四、在備注欄直接添加備注

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)數(shù)電票備注欄信息沒(méi)有具體規(guī)定的，納稅人根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票數(shù)據(jù)要素外自行增加的發(fā)票數(shù)據(jù)要素，可通過(guò)備注欄直接錄入。如超過(guò)200字符應(yīng)通過(guò)自定義附加要素錄入。

9．開(kāi)具數(shù)電票時(shí)由于商品種類較多，能開(kāi)銷(xiāo)貨清單嗎？

數(shù)電票的載體為電子文件，已無(wú)最大開(kāi)票行數(shù)限制，交易項(xiàng)目明細(xì)能夠在數(shù)電票中全部展示，無(wú)需開(kāi)具銷(xiāo)貨清單，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)不再支持開(kāi)具銷(xiāo)貨清單。

聲明：以上內(nèi)容由河南省注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)發(fā)布，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校整理，如有異議，請(qǐng)以官網(wǎng)為準(zhǔn)。