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稅務(wù)師《稅法一》易錯(cuò)題專家點(diǎn)評(píng)：應(yīng)納增值稅（01.11）
單選題
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年11月進(jìn)行設(shè)備的更新?lián)Q代，將一臺(tái)舊設(shè)備出售，收取價(jià)款20萬元，該設(shè)備系2009年購進(jìn)，購進(jìn)時(shí)該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅（ ）萬元。
A.0.38
B.0.39
C.2.91
D.3.40
【正確答案】B
【正確率】54.18%
【點(diǎn)評(píng)】上周正確率比較高。本題大家做的不是很好，本題主要考核的知識(shí)點(diǎn)是銷售使用過的固定資產(chǎn)的計(jì)稅問題。
納稅人購進(jìn)或自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)的可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。
該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅=20÷（1+3%）×2%=0.39（萬元）。
針對(duì)大家在做題過程中出現(xiàn)的問題，可以在網(wǎng)校論壇進(jìn)行題目的討論，實(shí)在不理解的也可以到答疑板提問，最終的目的是讓廣大學(xué)員都能夠打下一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，在考試的時(shí)候遇到類似的問題大家可以得分。
注：以上習(xí)題來源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校“每日一練——免費(fèi)在線測試”欄目，網(wǎng)校老師針對(duì)學(xué)員每日提交的測試結(jié)果挑選出有代表性的錯(cuò)題進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。
注：本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)，版權(quán)屬正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校所有，未經(jīng)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)載。
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