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稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：增值稅的核算（03.09）
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單選題
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用為5萬(wàn)元，月初從小規(guī)模納稅人處購(gòu)入一批原材料，其價(jià)稅合計(jì)為103萬(wàn)元（適用的稅率為3%），20日向乙公司銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)款為100萬(wàn)元，則月末甲公司應(yīng)該繳納的增值稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A、15
B、17
C、12
D、9
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查增值稅的核算知識(shí)點(diǎn)。對(duì)于企業(yè)購(gòu)買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的款項(xiàng)是可以全額抵扣的，一般納稅人從小規(guī)模納稅人處取得的發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額是不可以抵扣的，所以企業(yè)本月應(yīng)該交納的增值稅＝100×17%－5＝12（萬(wàn)元）。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2016-03-09
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