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當你為了一個想法蠢蠢欲動卻又沒有勇氣獨自面對的時候,較好的方法是從簡單的任務(wù)開始,養(yǎng)成習(xí)慣。正保會計網(wǎng)校,每天陪你練一題,以下是稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練。
單選題
某企業(yè)2017年度實現(xiàn)會計利潤300萬元,當年發(fā)生營業(yè)外支出60萬元,其中通過當?shù)孛裾块T向貧困地區(qū)捐贈40萬元、通過某關(guān)聯(lián)企業(yè)向災(zāi)區(qū)捐贈10萬元。假設(shè)除此之外沒有其他納稅調(diào)整事項。該企業(yè)2017年營業(yè)外支出項目的應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為(?。┤f元。
A、-4
B、0
C、36
D、14
【正確答案】 D
【答案解析】 允許稅前扣除的捐贈支出,除了滿足規(guī)定限額外,還必須是公益性的、通過公益性社會團體或縣級以上人民政府及其部門進行的捐贈。該企業(yè)的捐贈支出中只有通過當?shù)孛裾块T向貧困地區(qū)捐贈的40萬元屬于公益性捐贈支出,捐贈扣除限額=300×12%=36(萬元),只能按限額扣除,所以該企業(yè)當年稅前可扣除的捐贈支出為36萬元,需要納稅調(diào)增14(40-36+10)萬元。
題目在2018年應(yīng)試指南17頁。
稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》每日一練(2018-6-25)
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練(2018-6-25)
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練(2018-6-25)
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