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當你真正想完成一件事時,根本不會在意別人是否看到。備考漫漫長路,讓小編和你一起默默地走下去吧。每日一練題目以知識點為單元,針對知識點做深入解析,讓大家每天進步一點點,以下是《稅法一》每日一練。
單選題
某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物征稅率為17%,退稅率為13%。2017年5月,出口設(shè)備40臺,出口收入折合人民幣200萬元;國內(nèi)銷售設(shè)備取得銷售收入100萬元人民幣,收款117萬元;國內(nèi)購進貨物取得專用發(fā)票注明價款為400萬元,稅額68萬元,已通過認證;上期期末留抵稅額5萬元,該生產(chǎn)企業(yè)5月份留抵下期抵扣的稅額是( )萬元。
A、0
B、22
C、26
D、68
【正確答案】 B
【答案解析】 當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200×(17%-13%)=8(萬元)
當期應納稅額=100×17%-(68-8)-5=-48(萬元)
出口貨物免抵退稅額=200×13%=26(萬元)
按規(guī)定,如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時:
當期應退稅額=當期免抵退稅額
即該企業(yè)當期的應退稅額=26(萬元)
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
該企業(yè)當期免抵稅額=26-26=0
5月期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額=48-26=22(萬元)
此題在應試指南97頁。
稅務師考試《涉稅服務相關(guān)法律》每日一練(2018-5-07)
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