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2016年稅務(wù)師《稅法一》每日一練：城建稅（10.27）
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單選題
某市區(qū)一企業(yè)（一般納稅人）2016年8月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬(wàn)元；本月實(shí)際繳納增值稅49萬(wàn)元，消費(fèi)稅85萬(wàn)元。在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬賓館6月隱瞞飲食服務(wù)收入50萬(wàn)元，本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金。本月收到上月報(bào)關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬(wàn)元。該企業(yè)8月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額（?。┰?/p>
A、95550
B、95781
C、95900
D、120281
【正確答案】B
【答案解析】當(dāng)月查補(bǔ)的增值稅屬于企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅額，應(yīng)作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。 8月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額＝(49＋85)×7%＋50÷（1＋6%）×6%×7%＝9.5781(萬(wàn)元)＝95781(元)。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2016-10-27
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