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稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（6.15）
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單選題
2016年某外商投資企業(yè)委托境外公司在境外銷售其位于境內(nèi)的一棟商品房，簽訂代銷合同，境外公司以5000萬元售出。該商品房成本費(fèi)用3000萬元，另向境外公司支付傭金、手續(xù)費(fèi)750萬元（能提供有效憑證），銷售過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)375萬元。該外商投資企業(yè)銷售商品房應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（）萬元。
A、281.25
B、218.75
C、406.25
D、500
【正確答案】A
【答案解析】企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。傭金手續(xù)費(fèi)扣除限額=5000×10%=500（萬元）
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（5000-3000-500-375）×25%=281.25（萬元）。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2017-06-15
糾錯(cuò) 責(zé)任編輯：梧桐雨
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