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注稅《稅務(wù)代理實務(wù)》每日一練：會計處理（06.22）
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多選題
外商投資企業(yè)2014年1月接受捐贈先進(jìn)國產(chǎn)設(shè)備一臺，設(shè)備公允價值為220萬元，則該企業(yè)可能涉及的會計處理包括（ ）。
A、借：固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸：營業(yè)外收入
B、借：固定資產(chǎn)
貸：營業(yè)外收入
C、借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)
D、借：所得稅費(fèi)用－遞延所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅負(fù)債
E、借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用－遞延所得稅費(fèi)用
【正確答案】AB
【答案解析】根據(jù)新會計準(zhǔn)則的規(guī)定，外商投資投資企業(yè)接受非貨幣資產(chǎn)捐贈，應(yīng)該計入“營業(yè)外收入”科目中，根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，生產(chǎn)性固定資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項稅，所以，如果捐贈時對方單位開具了增值稅專用發(fā)票，則可以抵扣，如未開增值稅專用發(fā)票不可以抵扣。
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注稅考試《每日一練》包括網(wǎng)校精編題目測試和歷年試題測試兩大部分。注冊學(xué)員登錄后系統(tǒng)記錄做題結(jié)果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復(fù)習(xí)備考更科學(xué)有效。為了幫助大家提高應(yīng)試能力，正保會計網(wǎng)校除了開設(shè)每日一練，還有移動班、題庫、電子書等多種形式的試題練習(xí)中心，通過這些試題練習(xí)，可以從各個層次和角度深入了解考試大綱和教材的內(nèi)容！
正保會計網(wǎng)校
2015-06-22
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