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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：預(yù)繳稅款抵減（12.10）
不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。對于稅務(wù)師考試而言，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，通過考試就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，日積月累。以下為稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練，你練了嗎？
單選題
稅務(wù)師在進(jìn)行預(yù)繳稅款抵減的審核時(shí)，下列觀點(diǎn)不正確的是（?。?。
A、納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)、在異地銷售或出租不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，在建筑服務(wù)發(fā)生地或者不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，納稅人預(yù)繳的增值稅，在機(jī)構(gòu)所在地納稅申報(bào)時(shí)，按規(guī)定抵減應(yīng)納增值稅額
B、跨縣（區(qū)）建筑服務(wù)、異地租賃不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)預(yù)收款等預(yù)繳增值稅，應(yīng)按規(guī)定分項(xiàng)目填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》，填報(bào)稅額、繳納的稅額應(yīng)與完稅憑證一致
C、納稅人預(yù)繳稅款抵減當(dāng)期應(yīng)繳稅額時(shí)，應(yīng)按規(guī)定填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》并且各欄目數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確
D、對于一般計(jì)稅方法的跨縣（區(qū)）建筑項(xiàng)目、異地轉(zhuǎn)讓和銷售不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)特別注意應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額，且差額較大的情況，若存在應(yīng)提請納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，以便由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知在一定時(shí)期內(nèi)暫停預(yù)繳增值稅
【正確答案】D
【答案解析】對于一般計(jì)稅方法的跨縣（區(qū)）建筑項(xiàng)目、異地轉(zhuǎn)讓和銷售不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)特別注意應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額，且差額較大的情況，若存在應(yīng)提請納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，以便由國家稅務(wù)總局通知在一定時(shí)期內(nèi)暫停預(yù)繳增值稅。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2017-12-10
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