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2018年稅務(wù)師考試沖刺在即,除了勤奮學(xué)習(xí)外,還要講究學(xué)習(xí)方法,比如多做多看稅務(wù)師歷年試題、多找稅務(wù)師考試題庫(kù)進(jìn)行練習(xí)等。以下就是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家編寫(xiě)的2018年稅務(wù)師考試《稅法一》科目的練習(xí)題精選,幫助大家鞏固學(xué)習(xí),順利備考!
單選題
某酒店(增值稅一般納稅人)2017年7月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):取得飲食服務(wù)收入150萬(wàn)元,其中包括向客人提供各種煙、飲料等的收入25萬(wàn)元;取得住宿服務(wù)收入200萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)煙、飲料等取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款80萬(wàn)元。該酒店2017年7月應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。(以上價(jià)款均不含增值稅)
A、4.00
B、2.75
C、8.75
D、7.40
【正確答案】 D
【答案解析】 飲食服務(wù)和住宿服務(wù)均適用6%的增值稅稅率。該酒店2017年7月應(yīng)納增值稅=(150 + 200)× 6% - 80 ×17% =7.40(萬(wàn)元)
此題在經(jīng)典題解259頁(yè)。
單選題
某建筑公司為增值稅一般納稅人,2017年8月承接一項(xiàng)安裝、裝飾工程,工程結(jié)算價(jià)款為1600萬(wàn)元,開(kāi)具普通發(fā)票,另取得提前完工獎(jiǎng)勵(lì)100萬(wàn)元,上述金額均是含稅金額,該建筑公司8月份應(yīng)納增值稅為( )萬(wàn)元。
A、168.47
B、158.56
C、51.00
D、75.00
【正確答案】 A
【答案解析】 取得提前完工獎(jiǎng)勵(lì)屬于價(jià)外費(fèi)用,要換算為不含稅金額并入銷售額中計(jì)稅。應(yīng)納增值稅=(1600+100)÷(1+11%)×11%=168.47(萬(wàn)元)
此題在經(jīng)典題解259頁(yè)。
單選題
某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢自己開(kāi)發(fā)的新寫(xiě)字樓取得收入不含稅1500萬(wàn)元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的土地的地價(jià)款為250萬(wàn)元,按國(guó)家規(guī)定支付購(gòu)進(jìn)土地登記的過(guò)戶費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用3萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為200萬(wàn)元,該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息,該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按9%計(jì)算。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫(xiě)字樓相關(guān)稅費(fèi)82.5萬(wàn)元(不含印花稅、增值稅)。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為( )萬(wàn)元。
A、316.53
B、249.75
C、300.00
D、360.00
【正確答案】 A
【答案解析】 扣除項(xiàng)目金額=250+3+200+(250+3+200)×9%+82.5+(250+3+200)×20%=666.87(萬(wàn)元)
增值額=1500-666.87=833.13(萬(wàn)元)
增值率=833.13÷666.87×100% =124.93%,
適用稅率為50%,速算扣除系數(shù)為15%
應(yīng)納稅額=833.13× 50% -666.87×15% =316.53(萬(wàn)元)
此題在經(jīng)典題解258頁(yè)。
單選題
2018年3月某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫(xiě)字樓,合同注明轉(zhuǎn)讓收入不含稅8000萬(wàn)元,當(dāng)年購(gòu)入土地支付地價(jià)款2200萬(wàn)元,該寫(xiě)字樓的原值為4000萬(wàn)元,已提折舊1000萬(wàn)元,已知該寫(xiě)字樓重置成本5000萬(wàn)元,成新度為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫(xiě)字樓相關(guān)稅金440萬(wàn)元(不含增值稅和印花稅)。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A、573.50
B、550.00
C、556.80
D、500.00
【正確答案】 C
【答案解析】 扣除項(xiàng)目=2200+5000×70%+440+8000×0.5‰=6144(萬(wàn)元)
增值額=8000-6144=1856(萬(wàn)元)
增值率=1856÷6144×100%=30.21%,適用稅率為30%
應(yīng)納土地增值稅=1856×30%=556.80(萬(wàn)元)
此題在經(jīng)典題解256頁(yè)。
單選題
某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(為增值稅一般納稅人),2017年10月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為368000元,已支付不含稅運(yùn)費(fèi)5800元并取得增值稅專用發(fā)票,進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價(jià)格為13200元人民幣,材料均已驗(yàn)收入庫(kù);本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元,出口貨物的離岸價(jià)格為42000美元,(題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格,增值稅稅率為17%,出口退稅率為13%, 美元對(duì)人民
幣匯率為1:6.8)。下列表述正確的是( )。
A、應(yīng)退增值稅45318元,免抵增值稅額0元
B、應(yīng)退增值稅37466元,免抵增值稅額6136元
C、應(yīng)退增值稅24050元,免抵增值稅額19552元
D、應(yīng)退增值稅26802元,免抵增值稅額8610元
【正確答案】 D
【答案解析】 免抵退稅不得免征和抵扣稅額=6.8×42000×(17% -13%)-13200×(17% -13%)=10896(元)
應(yīng)納稅額=150000×17%-(368000×17%+5800×11%-10896)=-26802(元)
當(dāng)期免抵退稅額=6.8×42000×13%-13200×13%=35412(元)
當(dāng)期應(yīng)退稅額=26802(元)
當(dāng)期免抵稅額=35412-26802=8610(元)
此題在經(jīng)典題解256頁(yè)。
單選題
某酒廠2017年12月購(gòu)進(jìn)酒精,取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅13.6萬(wàn)元,本月全部用于生產(chǎn)白酒;本月銷售白酒30噸,取得不含稅銷售額60萬(wàn)元,同時(shí)收取包裝物押金6.68萬(wàn)元和品牌使用費(fèi)1.17萬(wàn)元。該酒廠2017年12月應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。(消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/500克)
A、18.25
B、13.54
C、16.57
D、16.34
【正確答案】 D
【答案解析】 銷售白酒收取的包裝物押金和品牌使用費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用,應(yīng)換算為不含稅金額并入銷售額中征收消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=30×2000×0.5÷10000+[60+(6.68+1.17)÷1.17]×20%=16.34(萬(wàn)元)
此題在經(jīng)典題解89頁(yè)。
單選題
某旅游公司(增值稅一般納稅人),2017年6月組織20人到北京旅游,每人收取旅游費(fèi)5000元,旅游中由公司支付每人長(zhǎng)城景點(diǎn)費(fèi)350元,租車費(fèi)100元,游故宮費(fèi)用270元,其他住宿、餐飲費(fèi)用350元,該旅游公司應(yīng)納增值稅( )元。(以上價(jià)款均為含稅價(jià))
A、6000.12
B、5580.50
C、4449.06
D、4716.00
【正確答案】 C
【答案解析】 試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。該旅游公司應(yīng)納增值稅=(5000-350-100-270-350)×20÷(1+6%)×6%=4449.06(元)。
此題在經(jīng)典題解255頁(yè)。
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