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稅務師《稅法一》每日一練:增值稅差額計稅規(guī)定(2023.11.06)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2023/11/06 10:14:56 字體:

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單選題

(2017年)關于增值稅的銷售額,下列說法正確的是(?。?/p>

A、經(jīng)紀代理服務,以取得全部價款和價外費用為銷售額 

B、旅游服務,一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額 

C、航空運輸企業(yè)的銷售額,不包括收取的機場建設費 

D、勞務派遣服務,一律以取得全部價款和價外費用為銷售額 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
選項A,經(jīng)紀代理服務,以取得的全部價款和價外費用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額;選項B,納稅人提供旅游服務,可以選擇以取得的全部價款和價外費用,扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額;選項D,納稅人提供勞務派遣服務,可以以取得的全部價款和價外費用為銷售額,也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額。

【點評】本題考查的是增值稅差額計稅規(guī)定。差額計稅包括但不限于:

應稅服務

銷售額

經(jīng)紀代理

扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或行政事業(yè)性收費

簽證代理

扣除支付給外交部和駐華使(領)館的簽證費、認證費

代理進口免征增值稅貨物

不包括向委托方收取并代為支付的貨款

航空運輸銷售代理

境外航段機票代理:扣除支付給其他單位或個人的境外航段機票結算款和相關費用
境內(nèi)機票代理:扣除支付給航空運輸企業(yè)或其他航空運輸銷售代理企業(yè)的境內(nèi)機票凈結算款和相關費用

航空運輸企業(yè)

不包括代收的機場建設費和代售其他企業(yè)客票代收轉付的價款

客運場站服務(一般納稅人)

扣除支付給承運方的運費

境外單位在境內(nèi)開展考試

扣除支付給境外單位考試費后的余額

旅游服務

可選擇差額計稅,扣除向購買方收取并支付給他人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和其他接團企業(yè)旅游費

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稅務師:每日一練《稅法二》(11.06)

稅務師:每日一練《財務與會計》(11.06)

稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(11.06)

稅務師:每日一練《涉稅服務實務》(11.06)

稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評,每周根據(jù)大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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