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注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》每日一練：納稅調(diào)整增加額
單選題
某居民企業(yè)2012年實(shí)際支出的工資、薪金總額為60萬(wàn)元，福利費(fèi)本期發(fā)生10萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.20萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)1萬(wàn)元。該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》第14行“納稅調(diào)整增加額”應(yīng)為（ ）萬(wàn)元。
A、2
B、3
C、1.8
D、1.3
【正確答案】 C
【答案解析】 福利費(fèi)扣除限額為60×14%＝8.4（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生10萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除8.4萬(wàn)元；
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝60×2%＝1.2（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生1.00萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除1.00萬(wàn)元；
第14行“納稅調(diào)整增加額”＝（60+10+1.2）-（60+8.4+1）＝1.8（萬(wàn)元）
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2013-08-02
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