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稅務師《財務與會計》每日一練：增值稅的核算（3.11）
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單選題
某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫存材料一批，該批原材料實際成本為100 000元，收回殘料價值5 000元（不考慮收回材料的進項稅），保險公司賠償80 000元。該企業(yè)購入材料的增值稅稅率為17%，該批毀損原材料造成的非常損失凈額是（?。?/p>
A、15 000元
B、20 000元
C、32 000元
D、37 000元
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考查增值稅的核算知識點。該批毀損原材料造成的非常損失凈額＝100 000－5 000－80 000＝15 000（元） 稅法規(guī)定，只有因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質損失，進項稅額才需要轉出。其他情況比如因自然災害造成的損失，進項稅額可以抵扣，無需轉出。
稅務師考試《涉稅服務稅收相關法律》每日一練（2016-03-11）
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正保會計網校
2016-03-11
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