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注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》每日一練：會(huì)計(jì)處理（10.2）
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單選題
某一般納稅人企業(yè)，2014年1月3日，申報(bào)繳納稅款所屬期為2013年12月份的增值稅150萬(wàn)元，則正確的會(huì)計(jì)處理是（ ）。
A、借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（已交稅金） 150萬(wàn)
貸：銀行存款 150萬(wàn)
B、借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 150萬(wàn)
貸：銀行存款 150萬(wàn)
C、借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 150萬(wàn)
貸：銀行存款 150萬(wàn)
D、借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 150萬(wàn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 150萬(wàn)
借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 150萬(wàn)
貸：銀行存款 150萬(wàn)
【正確答案】C
【答案解析】“應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅”科目核算的是企業(yè)期末應(yīng)納增值稅稅額，所以繳納增值稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)該是通過(guò)該科目核算的。對(duì)于結(jié)轉(zhuǎn)入該科目的會(huì)計(jì)處理應(yīng)該在每期的期末進(jìn)行，所以選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。
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注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練（2015-10-02）
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2015-10-02
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