新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
稅務(wù)師《稅法二》專家點(diǎn)評(píng)：企業(yè)所得稅（11.17）
2013年某居民企業(yè)系增值稅一般納稅人，購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅為3.4萬(wàn)元。則下列說(shuō)法正確的是（ ）。
A. 可以抵減的企業(yè)所得稅稅額為2.34萬(wàn)元
B. 可以抵減的企業(yè)所得稅稅額為2萬(wàn)元
C. 可以抵減的應(yīng)納稅所得額為2.34萬(wàn)元
D. 可以抵減的應(yīng)納稅所得額為2萬(wàn)元
【正確率】47.86%
【答案】B
【解析】購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，所以投資額中不包括增值稅，可以按照投資額的10%抵減企業(yè)所得稅稅額，選項(xiàng)B正確。
【點(diǎn)評(píng)】本題正確率是47.86%.考查的是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，所以投資額中不包括增值稅；如果購(gòu)進(jìn)的安全生產(chǎn)設(shè)備取得的是普通發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，那么總的投資額是要包含增值稅的，可抵減的企業(yè)所得稅稅額=（20+3.4）*10%=2.34萬(wàn)元，注意區(qū)分這兩種情況，當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣時(shí)，投資額中不包含增值稅。進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的，投資額中要包含增值稅。
注：以上習(xí)題來(lái)源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”欄目，網(wǎng)校老師針對(duì)學(xué)員每日提交的測(cè)試結(jié)果挑選出有代表性的錯(cuò)題進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。
注：本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)，版權(quán)屬正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校所有，未經(jīng)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)載。
相關(guān)推薦：稅務(wù)師考試易錯(cuò)題專家點(diǎn)評(píng)每周連連看（11.16-11.22）
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)