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2016年稅務(wù)師《稅法一》每日一練：教育費(fèi)附加（7.15）
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單選題
某縣城一綜合型企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，2015年其獨(dú)立的運(yùn)輸車(chē)隊(duì)負(fù)責(zé)為其他企業(yè)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得不含稅運(yùn)輸收入120萬(wàn)元；銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，取得貨物銷售收入價(jià)稅合計(jì)320萬(wàn)元，不含稅運(yùn)費(fèi)收入12萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅18.25萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)（ ）萬(wàn)元。
A、3.42
B、4.28
C、4.72
D、5.5
【正確答案】D
【答案解析】該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅＝120×11%＋320÷（1＋17%）×17%＋12×11%－18.25＝42.77（萬(wàn)元）。應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)＝42.77×（5%＋3%）＝3.42（萬(wàn)元）
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2016-7-15
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