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2018年稅務師《財務與會計》每日一練：所得稅費用（3.9）
我再也不愿見你在深夜里刷題，不愿基礎的練習見識你的心碎，所以小編為你精心準備了稅務師考試《財務與會計》的每日一練，不要讓小編為你悲傷，和我一起開始練習吧！
單選題
甲公司采用資產負債表債務法進行所得稅費用的核算，該公司2007年度利潤總額為4000萬元，適用的所得稅稅率為33%，已知至2008年1月1日起，適用的所得稅稅率變更為25%，2007年發(fā)生的交易和事項中會計處理和稅收處理存在差異的有：（1）本期計提國債利息收入500萬元；（2）年末持有的交易性金融資產公允價值上升1500萬元；（3）年末持有的可供出售金融資產公允價值上升100萬元，假定2007年1月1日不存在暫時性差異，則甲公司2007年確認的所得稅費用為（ ）萬元。
A、660
B、1060
C、1035
D、627
【正確答案】C
【答案解析】本題考查所得稅稅率發(fā)生變動時所得稅費用的核算知識點。
應交所得稅＝（4000－500－1500）×33%＝660（萬元）
遞延所得稅負債＝（1500＋100）×25%＝400（萬元）
可供出售金融資產的遞延所得稅計入其他綜合收益，不影響所得稅費用。
借：所得稅費用 1035
其他綜合收益 25
貸：應交稅費—應交所得稅 660
遞延所得稅負債 400
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2018-03-09）
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正保會計網校
2018-03-09
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