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2014注稅考試《稅務代理實務》每日一練：增值稅納稅申報表
多選題
2013年8月25日，國稅稽查局對某公司的增值稅納稅情況進行檢查，發(fā)現該公司2012年4月收取價外費用200萬元，計入“其他應付款”科目中核算，企業(yè)已經按照稅務機關的要求當月將應補的增值稅額繳納。則9月5日在填寫《增值稅納稅申報表》時，以下填表中正確的有（ ）。（增值稅率17%）
A、第1行“（一）按適用稅率征稅貨物及銷售額”200萬元
B、第4行“納稅檢查調整的銷售額”170.94萬元
C、第11行“銷項稅額”29.06萬元
D、第16行“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”34萬元
E、第37行“本期入庫查補稅額”29.06萬元
【正確答案】BCE
【答案解析】稅務機關查補的增值稅額，屬于少計收入的項目，在《增值稅納稅申報表》中的填寫為：第1行“（一）按適用稅率征稅貨物及銷售額”170.94萬元；第4行“納稅檢查調整的銷售額”170.94萬元；第11行“銷項稅額”29.06萬元；第16行“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”29.06萬元；第37行“本期入庫查補稅額”29.06萬元。
注冊稅務師考試《財務與會計》每日一練（2014-05-25）
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正保會計網校
2014-05-25
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