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2018年稅務(wù)師《稅法一》每日一練：平銷返利業(yè)務(wù)（5.27）
當(dāng)你真正想完成一件事時(shí)，根本不會(huì)在意別人是否看到。備考漫漫長路，讓小編和你一起默默地走下去吧。每日一練題目以知識(shí)點(diǎn)為單元，針對知識(shí)點(diǎn)做深入解析，讓大家每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，以下是《稅法一》每日一練。
多選題
某商場（增值稅一般納稅人）獨(dú)家代理銷售某廠家彩電，約定由廠家按照商場的銷售量進(jìn)行返利。2016年8月向彩電廠購進(jìn)電視機(jī)取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額420萬元；當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末彩電廠向該商場支付返利247萬元。該商場平銷返利業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A、商場應(yīng)按420萬元確認(rèn)銷項(xiàng)稅額
B、商場應(yīng)按424.8萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為384.11萬元
D、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬元
E、商場當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為35.89萬元
【正確答案】ACE
【答案解析】稅法規(guī)定，平銷返利的返利收入應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。商場的銷項(xiàng)稅額為420萬元。進(jìn)項(xiàng)稅額= 420-247÷(1+17% ) ×17% =384.11(萬元)。該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅=420－384.11=35.89(萬元)。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2018-5-27
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