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2015年注冊稅務師考試《稅法二》每日一練：應繳企業(yè)所得稅
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單選題
1、某外國企業(yè)常駐中國代表機構2009年從事勞務活動發(fā)生的工資薪金等經費支出450萬元，相關收入不能正確核算，當?shù)刂鞴芏悇諜C關核定其利潤率為25％，勞務活動適用的營業(yè)稅稅率為5％。該代表機構2009年應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A、16.19
B、40.18
C、16.07
D、40.13
【正確答案】 B
【答案解析】
收入額=經費支出總額÷（1-核定利潤率-營業(yè)稅稅率）=450÷（1-25%-5%）=642.86（萬元）
應繳納企業(yè)所得稅=收入額×核定利潤率×企業(yè)所得稅稅率=642.86×25%×25%=40.18（萬元）
注冊稅務師考試《財務與會計》每日一練（2015-03-25）
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正保會計網校
2015-03-25
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