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注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》每日一練：增值稅（09.23）
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單選題
某自來(lái)水公司生產(chǎn)銷售自來(lái)水，當(dāng)月取得含稅收入40萬(wàn)元，當(dāng)期外購(gòu)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款2萬(wàn)元，該公司選擇按簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅。則下列說法正確的是（ ?。?/p>
A、月末確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4.60
B、月末確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 2.26
C、月末確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 0.26
D、月末確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 2.60
【正確答案】 B
【答案解析】
一般納稅人銷售自產(chǎn)的自來(lái)水，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅。如果選擇按征收率征稅，則相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。所以應(yīng)繳納增值稅=40÷1.06×6%=2.26（萬(wàn)元），會(huì)計(jì)上應(yīng)當(dāng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目。
點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”專家點(diǎn)評(píng)>>
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2015-09-23
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