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注稅考試《財(cái)務(wù)與會計(jì)》每日一練：遞延所得稅的確認(rèn)與計(jì)量
單選題
甲公司20×7年3月2日，以銀行存款2000萬元從證券市場購入A公司5%的普通股股票，劃分為可供出售金融資產(chǎn)，20×7年末，甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2400萬元；20×8年末，甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2100萬元；甲公司適用的所得稅稅率為25%。20×8年，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為（?。┤f元。
A、－100
B、－75
C、70
D、100
【正確答案】B
【答案解析】本題考查遞延所得稅的確認(rèn)與計(jì)量知識點(diǎn)。20×7年末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＝2400－2000＝400（萬元）
20×7年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的金額＝400×25%－0＝100（萬元）
20×8年末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＝2100－2000＝100（萬元）
20×8年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的金額＝100×25%－100＝－75（萬元）
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2014-05-27
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