新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2015注稅考試《稅務(wù)代理實務(wù)》每日一練：會計分錄
正保會計網(wǎng)校注冊稅務(wù)師（cta）考試每日一練在線測試，登錄后即可進行免費測試，如有疑問可以到答疑板與專家進行交流，24小時之內(nèi)即可得到滿意答復。歡迎大家積極參與！
單選題
某公司是一個生產(chǎn)企業(yè)，2013年8月內(nèi)銷貨物600萬，當月取得增值稅專用發(fā)票10張，經(jīng)過認證當月可以抵扣的進項稅額是200萬，當月外銷貨物離岸價為1000萬。該貨物的增值稅征收率是17%，退稅率是13%?？赡苌婕暗臅嫹咒浭牵ā。?。
A、借：其他應(yīng)收款 130
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 130
B、借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 72
其他應(yīng)收款） 58
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 130
C、借：庫存商品 40
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 40
D、借：應(yīng)交稅費—未繳增值稅 58
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 58
【正確答案】B
【答案解析】應(yīng)納增值稅額＝600×17%-[200-1000×（17%-13%）]＝-58（萬元）。免抵退稅額＝1000×13%＝130（萬元）。應(yīng)退稅額＝58（萬元），抵免稅額＝130-58＝72（萬元）。
注冊稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練（2014-11-03）
注冊稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練（2014-11-03）
注冊稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》每日一練（2014-11-03）
注冊稅務(wù)師考試《稅收相關(guān)法律》每日一練（2014-11-03）
注稅考試《每日一練》包括網(wǎng)校精編題目測試和歷年試題測試兩大部分。注冊學員登錄后系統(tǒng)記錄做題結(jié)果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復習備考更科學有效。為了幫助大家提高應(yīng)試能力，正保會計網(wǎng)校除了開設(shè)每日一練，還有移動班、題庫、電子書等多種形式的試題練習中心，通過這些試題練習，可以從各個層次和角度深入了解考試大綱和教材的內(nèi)容！
正保會計網(wǎng)校
2014-11-03
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號