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稅務(wù)師:每日一練《財務(wù)與會計》:遞延所得稅(3.27)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2019/03/27 17:56:10 字體:

現(xiàn)階段是2019年稅務(wù)師考試的備考階段,在2019年稅務(wù)師考試的學習中學員除了勤奮努力還要講究方法,網(wǎng)校整理了稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》相關(guān)的每日一練,供學員們學習。

單選題

甲企業(yè)成立于2018年,主要從事A產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售,適用的所得稅稅率為25%。3月10日購入價值200萬元的設(shè)備,當日投入使用,預(yù)計使用期5年,無殘值,企業(yè)采用年限平均法計提折舊,稅法與會計折舊方法相同,稅法規(guī)定的折舊年限為10年。當年實現(xiàn)銷售收入為2 000萬元,發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出共計350萬元。稅法規(guī)定廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年銷售收入15%的部分準予當年扣除,超過部分結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。2018年末企業(yè)應(yīng)該確認的遞延所得稅資產(chǎn)為(?。┤f元。

A、8.75 

B、12.50 

C、16.25 

D、17.50 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
甲公司2018年度應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)=[(350-2 000×15%)+(200/5×9/12-200/10×9/12)]×25%=16.25(萬元)。

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稅務(wù)師:每日一練《稅法一》(3.27)

稅務(wù)師:每日一練《稅法二》(3.27)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(3.27)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)實務(wù)》(3.27)

稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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