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稅務(wù)師《稅法二》每日一練:企業(yè)所得稅(5.15)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2019/05/15 08:53:04 字體:

不經(jīng)風(fēng)雨,長不成大樹;不受百煉,難以成鋼。正保會計網(wǎng)校稅務(wù)師培訓(xùn)機(jī)構(gòu)排名名列前茅,本著這個信念,不懈怠并持之以恒的學(xué)習(xí),定會有所收獲。

單選題

甲公司2018年應(yīng)付職工工資薪金256萬元,實際支出的合理工資薪金總額為190萬元(不包括按工資薪金支出核算的支付給臨時工的工資10萬元),實際扣除的三項經(jīng)費合計40.2萬元,其中職工福利費本期發(fā)生32萬元,撥繳的工會經(jīng)費4.2萬元,已經(jīng)取得工會撥繳款收據(jù),實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4萬元,2017年超過標(biāo)準(zhǔn)的工會經(jīng)費0.3萬元,超過標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費1.5萬元。甲公司2018年三項經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為(?。┤f元。

A、0 

B、4 

C、2.7 

D、5.5 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工、實習(xí)生、返聘離退休人員所實際發(fā)生的費用,應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出,按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。職工福利費扣除限額=(190 10)×14%=28(萬元),實際發(fā)生32萬元,準(zhǔn)予扣除28萬元,調(diào)增應(yīng)納稅所得額=32-28=4(萬元);工會經(jīng)費扣除限額=(190 10)×2%=4(萬元),實際發(fā)生4.2萬元,準(zhǔn)予扣除4萬元,調(diào)增應(yīng)納稅所得額=4.2-4=0.2(萬元);職工教育經(jīng)費扣除限額=(190 10)×8%=16(萬元),實際發(fā)生4萬元,上年結(jié)轉(zhuǎn)剩余未扣除的職工教育經(jīng)費1.5萬元,總計5.5萬元,可以全額扣除,應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額1.5萬元;2018年應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=4-1.5 0.2=2.7(萬元)。

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稅務(wù)師:每日一練《稅法一》(5.15)

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稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(5.15)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)實務(wù)》(5.15)

稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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