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稅務(wù)師《稅法一》每日一練:進(jìn)項(xiàng)稅(12.8)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:小木 2019/12/08 09:12:44 字體:

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單選題

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,屬于農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍企業(yè)。2019年2月期初庫(kù)存農(nóng)產(chǎn)品100噸,期初平均買價(jià)0.18萬(wàn)元/噸;當(dāng)月從農(nóng)民手中購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品200噸,每噸價(jià)格0.21萬(wàn)元,入庫(kù)前發(fā)生整理費(fèi)用0.5萬(wàn)元;因企業(yè)生產(chǎn)能力下降,當(dāng)月直接銷售外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品230噸,取得不含稅銷售額120萬(wàn)元。已知農(nóng)產(chǎn)品損耗率為2%,則甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為(?。┤f(wàn)元。

A、5.40 

B、5.46 

C、6.10 

D、4.27 

查看答案解析
【答案】
D
【解析】
農(nóng)產(chǎn)品平均買價(jià)=(期初庫(kù)存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×期初平均買價(jià)+當(dāng)期購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×當(dāng)期買價(jià))÷(期初庫(kù)存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量+當(dāng)期購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量)=(100×0.18+200×0.21)÷(100+200)=0.2(萬(wàn)元/噸),自2018年5月1日至2019年3月31日,納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的,當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)×10%÷(1+10%)=230÷(1-2%)×0.2×10%÷(1+10%)=4.27(萬(wàn)元)

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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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