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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:賬務(wù)處理(08.26)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:Shadow 2020/08/26 09:29:03 字體:

人生是個(gè)積累的過程,你總會(huì)有摔倒,即使跌倒了,你也要懂得抓一把沙子在手里。備考稅務(wù)師,就不要害怕挫折失敗,做好每天的練習(xí),為考試積累經(jīng)驗(yàn)!

單選題

A企業(yè)為營改增一般納稅人,2019年6月,支付給小規(guī)模納稅人聯(lián)運(yùn)企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)20.6萬元,并收到增值稅專用發(fā)票。其正確的賬務(wù)處理是(?。?/p>

A、借:主營業(yè)務(wù)成本          200000   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)6000   貸:銀行存款              206000 

B、借:主營業(yè)務(wù)成本          200000   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 6000   貸:銀行存款             206000 

C、借:主營業(yè)務(wù)成本          188990.83   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 17009.17   貸:銀行存款               206000 

D、借:主營業(yè)務(wù)成本            188990.83   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減) 17009.17   貸:銀行存款               206000 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
營改增一般納稅人與小規(guī)模納稅人的聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),如果收到的是增值稅專用發(fā)票,則增值稅一般納稅人可以按3%的稅率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅??梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額=20.6/1.03×3%=0.6(萬元)。

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稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(08.26)

稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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