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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練:賬務(wù)調(diào)整(09.28)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:Shadow 2020/09/28 10:14:27 字體:

積土成山,風雨興焉;積水成淵,蛟龍生焉。稅務(wù)師備考正在緊張的進行中,點點滴滴的積累才能厚積薄發(fā),知識的積累,讓我們從每日一練開始吧!

單選題

稅務(wù)師于2020年2月份審核某企業(yè)納稅情況時發(fā)現(xiàn),2019年6月該企業(yè)以60000元出售一臺使用過的固定資產(chǎn),出售時會計核算為: 借:銀行存款 60000   貸:固定資產(chǎn)清理 58834.95          應(yīng)交稅費—簡易計稅 1165.05 經(jīng)進一步審核發(fā)現(xiàn),該固定資產(chǎn)于2009年2月份購進并投入使用,購進時取得增值稅專用發(fā)票注明金額80000元、稅額13600元,進項稅額已申報抵扣。2019年已結(jié)賬,對于此項錯帳,正確的賬務(wù)調(diào)整是(?。?。

A、借:應(yīng)交稅費—簡易計稅 1165.05   固定資產(chǎn)清理 5737.6    貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 6902.65 

B、借:應(yīng)交稅費—簡易計稅 1165.05   以前年度損益調(diào)整 5737.6    貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 6902.65 

C、借:以前年度損益調(diào)整 5737.6   貸:應(yīng)交稅費—簡易計稅 5737.6 

D、借:應(yīng)交稅費—簡易計稅 1165.05   以前年度損益調(diào)整 1165.05   貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 6902.65 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
出售的固定資產(chǎn)于2009年2月份購進并投入使用,購進時取得增值稅專用發(fā)票,進項稅額已申報抵扣,因此出售時應(yīng)該按照13%的稅率計算增值稅銷項稅額,銷項稅額=60000÷(1+13%)×13%=6902.65(元) 

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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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