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稅務師《稅法一》每日一練:增值稅(11.03)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:Shadow 2020/11/03 09:23:54 字體:

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單選題

甲建筑公司為增值稅一般納稅人,機構所在地為A市,2020年1月在B市取得含稅建筑收入350萬元,支付含稅分包款120萬元,屬于開工日期在2016年4月30日后的新項目,適用一般計稅方法計稅,甲公司在建筑服務發(fā)生地B市應預繳增值稅(?。┤f元。

A、4.22 

B、6.42 

C、6.70 

D、10.19 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預征率計算應預繳稅款。 自2019年4月1日起:應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%=(350-120)÷(1+9%)×2%=4.22(萬元) 【點評】本題考查的是跨縣(市、區(qū))提供建筑服務。這是全面營改增之后的重點內(nèi)容,做此類題目最關鍵的是熟記預繳稅款的公式,注意一般計稅方法和簡易計稅方法的預繳稅款公式是不同的。 (1)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,適用一般計稅方法計稅的: 自2019年4月1日起:應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+9%)×2% (2)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,適用簡易計稅方法計稅的: 應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

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