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稅務(wù)師備考過程中注意多做題,查漏補(bǔ)缺,鞏固基礎(chǔ)知識(shí)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練欄目提供精選試題,每一道題都是網(wǎng)校老師精心編輯整理的,非常有針對(duì)性,趕快練習(xí)吧。
單選題
某擁有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的甲生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2020年9月份,內(nèi)銷貨物確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為160萬元;外購貨物,確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬元;出口外銷貨物取得收入折合人民幣2000萬元。已知該企業(yè)適用增值稅稅率為13%,退稅率為10%,上期無留抵稅額,則當(dāng)期應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理,下列分錄正確的是(?。?。
A、借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)200000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 200000
B、借:應(yīng)收出口退稅款 2600000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 2600000
C、借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 2000000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 2000000 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 200000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 200000
D、借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 1600000 應(yīng)收出口退稅款 1000000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 2600000
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稅務(wù)師:每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》(02.22)
稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(02.22)
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