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稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（2021.06.11）
稅務(wù)師備考之路漫漫，一路的艱辛和困難，只有考過(guò)的人才知道！不要質(zhì)疑你的付出，這些都是一種累積一種沉淀，它們會(huì)默默鋪路，只為讓你成為更優(yōu)秀的人！正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校每日一練，每天教你學(xué)一個(gè)知識(shí)點(diǎn)！
多選題
依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)外購(gòu)貨物用于下列情形的，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入的有（?。?。
A、用于職工獎(jiǎng)勵(lì)
B、作為門(mén)市房對(duì)外出租
C、移送至境外分公司用于繼續(xù)加工
D、用于交際應(yīng)酬
E、改變資產(chǎn)性能
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【答案】
ACD 【解析】
企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入： （1）用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售； （2）用于交際應(yīng)酬； （3）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利； （4）用于股息分配； （5）用于對(duì)外捐贈(zèng)； （6）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。 選項(xiàng)C，境內(nèi)和境外屬于不同的稅收管轄區(qū)域。因?yàn)橐浦辆惩?，不是同一稅收管轄區(qū)域了，不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，而是應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入。 【點(diǎn)評(píng)】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是企業(yè)所得稅處置資產(chǎn)收入的確認(rèn)。對(duì)于企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售的判定，應(yīng)重點(diǎn)把握資產(chǎn)的所有權(quán)屬是否發(fā)生了變化，如果權(quán)屬發(fā)生變化，要視同銷(xiāo)售繳納企業(yè)所得稅；反之，則不視同銷(xiāo)售繳納企業(yè)所得稅。 點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線(xiàn)測(cè)試”>>
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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專(zhuān)家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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