稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（2021.07.12）

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2021/07/12 10:14:57　字體：大小

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單選題

2021年某醫(yī)藥制造企業(yè)收入總額8000萬元，發(fā)生的成本及稅金3200萬元，其中廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)2200萬元、形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用200萬元。已知上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)200萬元，假設(shè)不存在其他調(diào)整項(xiàng)目。2021年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　）萬元。

A、1050

B、1100

C、1150

D、1250

查看答案解析

【答案】

【解析】

化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本年允許扣除的廣告費(fèi)限額＝8000×30%＝2400（萬元），本年實(shí)際發(fā)生了2200萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)的200萬元可以扣除。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（8000－3200－200×200%－200）×25%＝1050（萬元）

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稅務(wù)師：每日一練《稅法一》（07.12）

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