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稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：遞延所得稅（7.14）
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單選題
20×3年3月2日，甲公司以銀行存款1000萬(wàn)元從證券市場(chǎng)購(gòu)入A公司5％的普通股股票，劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。20×3年12月31日，甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為1500萬(wàn)元；20×4年12月31日，甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為800萬(wàn)元。已知甲公司適用的所得稅稅率為25％。20×4年12月31日，甲公司應(yīng)（ ）。
A、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)175萬(wàn)元
B、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元，并轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債125萬(wàn)元
C、轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債175萬(wàn)元
D、確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)元，并轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)125萬(wàn)元
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
20×3年年末，該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1500萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬(wàn)元，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＝1500－1000＝500（萬(wàn)元），應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債額＝500×25％＝125（萬(wàn)元）； 20×4年年末，該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為800萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬(wàn)元，形成可抵扣暫時(shí)性差異額＝1000－800＝200（萬(wàn)元），因此應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)額＝200×25％＝50（萬(wàn)元），同時(shí)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債125萬(wàn)元。 點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（07.14）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》（07.14）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專(zhuān)家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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