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稅務(wù)師《稅法二》每日一練:納稅調(diào)整(2021.07.29)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2021/07/29 09:56:48 字體:

不管做好什么事,都是需要付出努力的,人生總是需要接受一些挑戰(zhàn),需要付出汗水,才能收獲果實(shí),才能看到燦爛。下面是稅務(wù)師《稅法二》每日一練習(xí)題,快來(lái)做一做!

單選題

2020年度某公司利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元,發(fā)生符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出是400萬(wàn)元,向某小學(xué)的直接捐贈(zèng)是200萬(wàn)元,則2020年度發(fā)生的捐贈(zèng)支出,需要納稅調(diào)整的金額是(?。┤f(wàn)元。

A、260  

B、240  

C、300  

D、320 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
除特殊規(guī)定外,企業(yè)一般發(fā)生的直接捐贈(zèng)是不允許稅前扣除的,因此200萬(wàn)是需要納稅調(diào)增的;企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu),用于慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,因此發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出的限額是3000×12%=360(萬(wàn)元),需要納稅調(diào)增的金額是400-360=40(萬(wàn)元),因此2020年度發(fā)生的有關(guān)捐贈(zèng)支出需要納稅調(diào)增的金額是240萬(wàn)元。

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