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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練:消費(fèi)稅(01.24)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2022/01/24 09:37:35 字體:

大事皆由小事累積而成,沒有小事的積累,也難成大事??级悇?wù)師也是如此,拿證沒有你想的那么容易,成績都是努力堆出來的。只有日積月累、腳踏實地,才能一步步接近成功。正保會計網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練欄目提供精選試題,一天一道剛剛好!

單選題

某酒廠2021年5月生產(chǎn)銷售果啤40噸,每噸售價2800元。生產(chǎn)糧食白酒200噸全部用于銷售,當(dāng)月取得不含稅銷售額960萬元,同時收取品牌使用費(fèi)40萬元;當(dāng)期月初庫存外購糧食酒精余額100萬元,當(dāng)月購進(jìn)糧食酒精150萬元,月末庫存外購糧食酒精80萬元。另外,該廠生產(chǎn)一種新開發(fā)的藥酒,廣告樣品使用0.2噸,已知該種藥酒無同類產(chǎn)品出廠價,生產(chǎn)成本每噸35000元,成本利潤率為5%,消費(fèi)稅稅率為10%,該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅(?。┰?。

A、2555166.67 

B、1538616.60 

C、2197992.74 

D、2200413.13 

查看答案解析
【答案】
D
【解析】
果啤屬于啤酒征收消費(fèi)稅;啤酒每噸售價為2800元,因此每噸稅額為220元,所以銷售果啤應(yīng)納消費(fèi)稅=40×220=8800(元);

白酒(包括糧食白酒和薯類白酒)消費(fèi)稅從價比例稅率還是20%,從量定額稅率是0.5元/500克。
銷售白酒應(yīng)納消費(fèi)稅=(9600000+400000÷1.13)×20%+200×2000×0.5=2190796.46(元);
自產(chǎn)藥酒用于其他方面的,視同銷售征收消費(fèi)稅,無同類產(chǎn)品銷售價格,則按組成計稅價格計算消費(fèi)稅,所以廣告樣品使用藥酒應(yīng)納消費(fèi)稅為:
組成計稅價格=35000×0.2×(1+5%)÷(1-10%)=8166.67(元)
藥酒應(yīng)納消費(fèi)稅=8166.67×10%=816.67(元)
合計應(yīng)納稅額=8800+2190796.46+816.67=2200413.13(元) 

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稅務(wù)師:每日一練《稅法一》(01.24)

稅務(wù)師:每日一練《稅法二》(01.24)

稅務(wù)師:每日一練《財務(wù)與會計》(01.24)

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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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