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稅務(wù)師《稅法二》每日一練:企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定(4.7)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2022/04/07 15:13:39 字體:

聚沙成塔,滴水成海,再小的努力乘以365天都會(huì)變得偉大。下面是稅務(wù)師《稅法二》每日一練習(xí)題,快來做一做!

單選題

下列關(guān)于母子公司間提供服務(wù)的稅務(wù)處理,符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是(?。?。

A、母子公司均不能提供支付服務(wù)費(fèi)用相關(guān)資料的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定扣除金額 

B、母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取的費(fèi)用不得在子公司企業(yè)所得稅前扣除 

C、子公司為其母公司提供服務(wù)發(fā)生的費(fèi)用不得在母公司企業(yè)所得稅前扣除 

D、母公司與多個(gè)子公司簽訂服務(wù)費(fèi)用分?jǐn)倕f(xié)議的,母公司以實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用申報(bào)納稅 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
選項(xiàng)A,子公司申報(bào)稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用,應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供與母公司簽訂的服務(wù)合同或者協(xié)議等與稅前扣除該項(xiàng)費(fèi)用相關(guān)的材料,不能提供相關(guān)材料的,支付的服務(wù)費(fèi)用不得稅前扣除;選項(xiàng)C,應(yīng)按照獨(dú)立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價(jià)格,作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理;選項(xiàng)D,母公司向其多個(gè)子公司提供同類項(xiàng)服務(wù),其收取的服務(wù)費(fèi)可以采取分項(xiàng)簽訂合同或協(xié)議收取;也可以采取服務(wù)分?jǐn)倕f(xié)議的方式,即由母公司與各子公司簽訂服務(wù)費(fèi)用分?jǐn)偤贤騾f(xié)議,以母公司為其子公司提供服務(wù)所發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用并附加一定比例利潤(rùn)作為向子公司收取的總服務(wù)費(fèi),在各服務(wù)受益子公司之間按規(guī)定合理分?jǐn)偂?/div>

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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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