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稅務(wù)師《稅法二》每日一練：減計收入優(yōu)惠（2023.02.03）
無論多難，都要給足自己信心，告訴自己一定要堅持，千萬不要放棄，別讓自己辜負(fù)了自己。網(wǎng)校精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師《稅法二》每日一練，讓你順利、高效備考！
單選題
2021年某金融機構(gòu)為農(nóng)戶小額貸款取得的利息收入為360萬元，則當(dāng)年金融機構(gòu)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（?。┤f元。
A、252
B、288
C、324
D、360
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
自2017年1月1日至2023年12月31日，對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，按90%計入收入總額。 應(yīng)納稅所得額=360×90%=324（萬元）【點評】本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。相關(guān)涉及比例優(yōu)惠的，參考如下：
1.自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。自2022年1月1日至2024年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2.創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
3.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減按90％計入收入總額。
4.自2019年6月1日至2025年12月31日，提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，減按90％計入收入總額。
5.其他：自2017年1月1日至2023年12月31日，金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入；保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入；經(jīng)省級金融管理部門批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，減按90％計入收入總額。
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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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