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《資產(chǎn)評估相關知識》答疑精華：增值稅的應納稅額
資產(chǎn)評估師考試是一場持久戰(zhàn)，備考過程中總會產(chǎn)生一些疑惑。為了幫助大家更高效備考2019資產(chǎn)評估師考試，正保會計網(wǎng)校特從課程答疑板中精選了資產(chǎn)評估師學員普遍出現(xiàn)的問題，并給出詳細答疑。以下是關于2018年《資產(chǎn)評估相關知識》“增值稅的應納稅額 ”提出的相關問題及解答，希望對大家有幫助！
試題內(nèi)容：
四、 增值稅的應納稅額
（一）一般計稅方法
當期應納增值稅稅額=當期銷項稅額—當期進項稅額
當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣
一般納稅人按規(guī)定可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更
（二）簡易計稅方法
當期應納增值稅稅額=當期銷售額×征收率
（三）扣繳計稅方法
境外單位或者個人在境內(nèi)提供應稅勞務或發(fā)生應稅行為，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的，扣繳義務人按照下列公式扣繳稅額：應扣繳稅額=購買方支付的價款÷（1+稅率）×稅率
學員提問：
老師可以幫忙解釋一下，應扣繳稅費額=購買方支付的價款/(1+稅費)*稅率這公式為什么是購買價款除以1+稅率再乘以稅率？
老師答復：
境外單位或者個人在境內(nèi)提供應稅服務，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的，應扣繳稅額公式為：
應扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1+稅率）×稅率
這里除以的（1+稅率）是進行了價稅分離，然后再乘以稅率，是實際的應扣繳稅額。
因為境外單位或個人對境內(nèi)提供應稅勞務了，但是境內(nèi)沒有經(jīng)營機構(gòu)，所以這個稅款不會再去境外單位索要，就默認為這個價款中是包含增值稅的，所以要進行價稅分離。
正保會計網(wǎng)校答疑板精華，轉(zhuǎn)載請注明出處。
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