2017資產(chǎn)評估師《經(jīng)濟法》知識點:債券的發(fā)行
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知識點:債券的發(fā)行
(一)公司債券發(fā)行條件
1.股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元,有限責任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元;
2.累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%;
【提示1】累計債券余額=以前發(fā)行尚未償付的債券金額+本次擬發(fā)行的債券金額
【提示2】凈資產(chǎn)=資產(chǎn)總額-負債
3.最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券l年的利息;
4.籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策;
【提示】公開發(fā)行的公司債券必須用于核準的用途,不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出。
5.債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平。
(二)不得發(fā)行公司債券情形(禁止性條件)
1.前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足;
2.對已發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者遲延支付本息的事實,仍處于繼續(xù)狀態(tài);
3.違反規(guī)定,改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途。
(三)企業(yè)債券發(fā)行條件
1.只有具有法人資格的企業(yè)才能發(fā)行債券。
2.企業(yè)規(guī)模、財務(wù)會計制度、償債能力符合規(guī)定;經(jīng)濟效益良好、發(fā)行企業(yè)債券前連續(xù)3年盈利;資金用途符合國家產(chǎn)業(yè)政策。
(四)債券發(fā)行程序
公司債券:國務(wù)院授權(quán)部門審核
企業(yè)債券:國家發(fā)展和改革委員會審核
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