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北京市財(cái)政局關(guān)于開展2020年會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)聯(lián)合檢查工作的通知
京財(cái)監(jiān)督〔2020〕1883號(hào)
各非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu):
為貫徹落實(shí)財(cái)政部《加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》通知精神,按照《財(cái)政部關(guān)于組織地方財(cái)政部門開展2020年度會(huì)計(jì)評(píng)估監(jiān)督檢查工作的通知》(財(cái)監(jiān)〔2020〕12號(hào))要求,結(jié)合我市具體情況,北京市財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督處、會(huì)計(jì)處、資產(chǎn)管理處和北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、北京資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)決定于2020年9月開始對(duì)非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱:會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu))開展檢查工作?,F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下。
一、檢查對(duì)象
本次檢查本著突出重點(diǎn)、提高效率的原則,按照國(guó)務(wù)院“雙隨機(jī)、一公開”要求,在全市范圍內(nèi)隨機(jī)抽取147家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、50家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)納入檢查范圍。(檢查名單見附件1)
二、組織實(shí)施
檢查由北京市財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督處、會(huì)計(jì)處、資產(chǎn)管理處和北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、北京資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)共同組織實(shí)施,并成立聯(lián)合檢查組。按照檢查人員隨機(jī)選派制度,結(jié)合工作實(shí)際,檢查組分別由財(cái)政部門、協(xié)會(huì)檢查人員和聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)及其人員共同組成。
列入此次檢查名單的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)按要求開展自查工作。自查時(shí)間為2020年9月20日前,重點(diǎn)檢查時(shí)間計(jì)劃于2020年9月21日開始。
三、檢查依據(jù)
檢查按照《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
四、檢查內(nèi)容
(一)自查內(nèi)容
按照國(guó)務(wù)院“放管服”和加強(qiáng)事中事后監(jiān)管的要求,會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)控、財(cái)務(wù)管理情況、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、質(zhì)量控制體系、職業(yè)道德、是否持續(xù)符合設(shè)立條件以及變更備案事項(xiàng)、業(yè)務(wù)報(bào)備等內(nèi)容開展自查;資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)質(zhì)量控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)承接和評(píng)估程序執(zhí)行情況、評(píng)估業(yè)務(wù)檔案建立和保存情況等內(nèi)容開展自查。
(二)重點(diǎn)檢查內(nèi)容
1.每家會(huì)計(jì)師事務(wù)所至少抽取4份審計(jì)(鑒證)報(bào)告實(shí)施重點(diǎn)檢查,重點(diǎn)檢查內(nèi)容如下:
會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則的情況,注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否真正樹立了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念,是否有效實(shí)施了必要的審計(jì)程序,是否收集了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),是否發(fā)表了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見,是否按規(guī)定編制和保存了審計(jì)工作底稿,質(zhì)量控制體系建立執(zhí)行情況等。同時(shí),全面檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所掛名執(zhí)業(yè)、質(zhì)量控制體系的建設(shè)及執(zhí)行、業(yè)務(wù)報(bào)備等情況。
2.每家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)至少抽取4份評(píng)估報(bào)告實(shí)施重點(diǎn)檢查,重點(diǎn)檢查內(nèi)容如下:
資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量、內(nèi)部管理、持續(xù)滿足設(shè)立條件情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算情況等內(nèi)容。特別關(guān)注資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員是否在評(píng)估過(guò)程中勤勉盡責(zé),是否履行了適當(dāng)?shù)脑u(píng)估程序,是否采取了有效的評(píng)估方法,評(píng)估結(jié)論是否恰當(dāng),工作底稿是否能反映評(píng)估程序?qū)嵤┣闆r,是否存在出具虛假報(bào)告和重大遺漏報(bào)告等行為。
五、工作要求
(一)業(yè)務(wù)報(bào)備要求
根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財(cái)政部令第89號(hào)、97號(hào)令修改)的要求,各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)及時(shí)通過(guò)財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)備,按要求認(rèn)真做好相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容的錄入工作,保證信息的真實(shí)完整性。未及時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)備的,應(yīng)按辦法規(guī)定完成報(bào)備。聯(lián)合檢查組將隨機(jī)抽查,發(fā)現(xiàn)有不符合規(guī)定的,按照有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》的要求,各評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)持續(xù)符合第十五條規(guī)定的條件,不符合持續(xù)設(shè)立條件的,應(yīng)盡快完成變更。聯(lián)合檢查組將隨機(jī)抽查,發(fā)現(xiàn)有不符合規(guī)定的,按照有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理。
(二)自查工作要求
各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)高度重視檢查工作,根據(jù)此次檢查的范圍和內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真自查,并于2020年9月20日前完成自查工作。須報(bào)送材料提交至北京市西城區(qū)西直門內(nèi)大街玉芙胡同11號(hào)6層。
(三)提交檢查資料要求
列入檢查名單的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)將質(zhì)控制度、報(bào)告底稿等有關(guān)檢查資料電子版及紙質(zhì)版(加蓋公章)留存?zhèn)洳椤?/p>
1.列入財(cái)政主責(zé)檢查范圍的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)提交以下材料:
(1)會(huì)計(jì)師事務(wù)所自查報(bào)告(附件2);
(2)會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況表等(附件3)。
2.列入財(cái)政主責(zé)檢查范圍的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)報(bào)送以下材料:
(1)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)自查報(bào)告(附件4);
(2)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)基本情況表等(附件5)。
3.列入北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)主責(zé)檢查范圍的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)提交以下材料(見附件6):
(1)會(huì)計(jì)師事務(wù)所2020年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查自查報(bào)告;
(2)報(bào)送資料清單;
(3)會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本信息表(表式);
(4)會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況表(表式);
(5)會(huì)計(jì)師事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)情況表(表式);
(6)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人(出資人)情況表(表式);
(7)自述提綱;
(8)審計(jì)報(bào)告及其工作底稿。
4.列入北京資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)主責(zé)檢查范圍的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)提交以下材料:
(1)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)基本情況表等(附件5);
(2)單項(xiàng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組合、企業(yè)價(jià)值、無(wú)形資產(chǎn)等不同類型評(píng)估報(bào)告及工作底稿電子版。
(四)聯(lián)系人及聯(lián)系方式
北京市財(cái)政局聯(lián)系人及電話:
馮源 55592339(財(cái)政監(jiān)督處)
陳磊 55592341(財(cái)政監(jiān)督處)
潘信飛 55592325(會(huì)計(jì)處)
北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)聯(lián)系人及電話:
胡玲 88221025 電子郵箱:
北京資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)聯(lián)系人及電話:
張靖 88221038 電子郵箱:
附件:
1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所及資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)檢查名單
2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所自查報(bào)告模板
4.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)自查報(bào)告模板
5.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提交材料清單及表5-8
6.北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)主責(zé)檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交材料
北京市財(cái)政局
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