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資產(chǎn)評估相關(guān)知識試題：年度的所得稅費用
《資產(chǎn)評估相關(guān)知識》試題
某企業(yè)20×7年度實現(xiàn)的利潤總額為3000萬元，當(dāng)年影響會計利潤和應(yīng)納稅所得額的事項如下：（1）因違反有關(guān)規(guī)定被處以行政罰款100萬元；（2）20×6年12月投入使用某項固定資產(chǎn)，原值為2000萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0，稅法規(guī)定采用年限平均法計提折舊，折舊年限為10年，預(yù)計凈殘值為0。假定20×7年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的賬面余額均為0，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，該企業(yè)20×7年度的所得稅費用為（?。?。
A、750萬元
B、775萬元
C、825萬元
D、925萬元
查看答案解析
【答案】
B【解析】
（1）罰沒支出是永 久性差異，應(yīng)納稅調(diào)增； （2）20×7年末固定資產(chǎn)賬面價值＝2000－2000×2/5＝1200（萬元），計稅基礎(chǔ)＝2000－2000/10＝1800（萬元），產(chǎn)生可抵扣暫時性差異600萬元，應(yīng)納稅調(diào)增，并確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 應(yīng)納稅所得額＝3000＋100＋600＝3700（萬元） 應(yīng)交所得稅＝3700×25%＝925（萬元） 遞延所得稅資產(chǎn)＝600×25%＝150（萬元） 所得稅費用＝925－150＝775（萬元） 借：所得稅費用775 遞延所得稅資產(chǎn) 150 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅925
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