秒懂財(cái)經(jīng)金融專業(yè)詞匯-Withholding tax

Withholding tax

【中文】

預(yù)扣稅;預(yù)扣稅項(xiàng)

【詳解】

"Withholding tax"（預(yù)扣稅或扣繳稅）是一種稅收機(jī)制，它要求在支付某些類型的收入時(shí)，直接從支付給收款人的金額中扣除一定比例的稅款，并將其預(yù)先支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)。這種做法有助于確保稅收的及時(shí)征收，并減少了逃稅的可能性。

定義

• Withholding tax 是一種由支付方代扣并向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅款。這種稅款通常在支付給個(gè)人或?qū)嶓w的收入時(shí)直接扣除。

目的

• 減少逃稅：通過直接從支付給納稅人的收入中扣除稅款，減少逃稅的機(jī)會(huì)。
• 確保稅收：確保政府能夠及時(shí)收到應(yīng)得的稅款。
• 簡化征稅過程：通過支付方的協(xié)助，簡化稅收征管流程。

適用范圍

Withholding tax可以應(yīng)用于以下幾種類型的支付：

• 雇傭支出：雇主向員工支付工資時(shí)扣除的個(gè)人所得稅。
• 利息收入：金融機(jī)構(gòu)支付給儲(chǔ)戶的利息。
• 股息：公司向股東支付股息時(shí)扣除的稅款。
• 租金收入：出租物業(yè)所得的租金。
• 特許權(quán)使用費(fèi)：支付給知識(shí)產(chǎn)權(quán)持有人的特許權(quán)使用費(fèi)。
• 其他收入：包括咨詢費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等非雇員服務(wù)費(fèi)用。

如何運(yùn)作

• 支付方（例如雇主或金融機(jī)構(gòu)）在支付給收款人之前，按照規(guī)定的稅率從支付總額中扣除一部分作為稅款。
• 代扣代繳：支付方將扣除的稅款直接交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。
• 納稅人在年終需要進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)時(shí)，可以從應(yīng)繳稅款中抵扣這部分已預(yù)扣的稅款。

國際考量

• 雙重征稅協(xié)定：為了避免國際交易中的雙重征稅問題，許多國家之間簽署了雙重征稅協(xié)定，這些協(xié)定中通常包含了關(guān)于withholding tax的規(guī)定。
• 稅率差異：不同國家和地區(qū)對(duì)于不同類型的收入可能有不同的withholding tax稅率。