IIA就全球內(nèi)部審計框架修改征集意見

　　國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）準(zhǔn)備對它的“國際專業(yè)實務(wù)框架”（IPPF）加以改進(jìn)，并就此向其全球范圍內(nèi)的18萬多名會員征集反饋意見。

　　全球準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)——國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）準(zhǔn)備對它的“國際專業(yè)實務(wù)框架”（IPPF）加以改進(jìn)，并就此向其全球范圍內(nèi)的18萬多名會員征集反饋意見。

　　IPPF倒計時一次修訂是在2007年，它囊括了所有準(zhǔn)則和IIA所頒布的指南，被業(yè)界視作藍(lán)圖，用以指導(dǎo)相關(guān)組織將知識和指南結(jié)合起來，為內(nèi)部審計行業(yè)提供支持。

　　IIA將框架改進(jìn)工作委托給一個全球工作小組，后者提出了幾項重大改進(jìn)建議，其中包括引入使命宣言和核心原則，以及針對新發(fā)現(xiàn)的問題制定新指南。IIA指出，修改建議將不會影響IPPF現(xiàn)有關(guān)鍵要素的內(nèi)容，例如內(nèi)部審計的定義、《道德規(guī)范》或《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)準(zhǔn)則》。但是，IIA也需對準(zhǔn)則進(jìn)行持續(xù)評估，并根據(jù)框架的修訂需要進(jìn)行相應(yīng)修訂。

　　此次意見征集活動從2014年8月4日開始，截止于11月3日，為期90天。其中一個重要事項就是對IIA成員、監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及內(nèi)部審計專業(yè)其它重要利益相關(guān)者進(jìn)行調(diào)查。征求意見稿羅列了修改建議，并希望有關(guān)人士能對每條建議加以評估并提供反饋意見。

　　意見征求期截止以后，如果獲得IIA執(zhí)行委員會和全球董事會的批準(zhǔn)，新框架元素將于2015年第一季度對外發(fā)布。之后，新框架內(nèi)容將進(jìn)一步進(jìn)行全面充實，預(yù)計將于2016年年內(nèi)對外發(fā)布。

　　在對IPPF進(jìn)行回顧后，IIA提出了使命宣言建議，以前未得到明確闡述的行業(yè)核心原則也得以提煉。新的使命宣言指明內(nèi)部審計致力于“為（各個組織的）利益相關(guān)者提供關(guān)于風(fēng)險的、客觀可靠的保證、建議以及觀點(diǎn)，提升和保護(hù)組織價值”。

　　新的12項核心原則（請參見文章結(jié)尾處）強(qiáng)調(diào)了實踐中何謂有效的內(nèi)部審計，它與審計人員個人、內(nèi)部審計部門、內(nèi)部審計結(jié)果息息相關(guān)。例如，適用于審計人員個人的核心原則包括：展現(xiàn)正直誠實，不讓步不妥協(xié)；進(jìn)行客觀思考，采用客觀方法；不斷追求專業(yè)勝任能力。

　　IPPF回顧工作小組主席羅伯特·希斯（Robert Hirth）在一份書面聲明中表示：“在完成這項工作時，能與內(nèi)部審計界頗具才華的專業(yè)人士一起工作，實在令人欣慰。我深信所提出的改進(jìn)建議，特別是新原則，對世界各地的執(zhí)業(yè)者來說都是具有重要價值的。”

　　此外，IPPF的一項關(guān)鍵改進(jìn)工作是建立一個新生問題分類指南，幫助執(zhí)業(yè)者對新興趨勢、利益相關(guān)者不斷變化的期望、已確定的監(jiān)管或立法關(guān)注問題以及（或）新的熱點(diǎn)問題更加迅速地加以應(yīng)對。新生問題分類指南已經(jīng)得到足夠的重視，其開發(fā)和發(fā)布工作也將會抓緊實施。

　　IIA指出，工作小組還建議重組“實務(wù)公告”和“實踐指南”的指導(dǎo)要點(diǎn)以更好地反映其意圖，其中包括將它們分別重命名為“實施指南”和“補(bǔ)充指南”。新結(jié)構(gòu)將不會取消現(xiàn)有“實踐指南”和“實務(wù)公告”的內(nèi)容，但預(yù)計將對其加以修訂再重新發(fā)布，或在日后進(jìn)行全部替換。

　　IIA董事會高級副主席兼IPPF回顧工作小組指導(dǎo)委員會主席拉里·哈靈頓（Larry Harrington）指出：“經(jīng)過幾個月的慎重考慮，我們提出了改進(jìn)建議，相信它們能更好地反映行業(yè)核心原則和使命，更加適應(yīng)市場變化。”

　　內(nèi)部審計的12項核心原則

　　1、展現(xiàn)正直誠實，不讓步不妥協(xié)。

　　2、進(jìn)行客觀思考，采用客觀方法。

　　3、不斷追求專業(yè)勝任能力。

　　4、在組織范圍內(nèi)，恰當(dāng)定位，獲得充分的組織授權(quán)。

　　5、在戰(zhàn)略方面與組織目標(biāo)保持一致。

　　6、擁有足夠的資源，能夠有效應(yīng)對重大風(fēng)險。

　　7、專注于質(zhì)量，不斷進(jìn)行改進(jìn)。

　　8、提供的服務(wù)具有效率和效益。

　　9、有效溝通。

　　10、為肩負(fù)治理責(zé)任的相關(guān)人士提供可靠保證。

　　11、有見地、積極主動、著眼未來。

　　12、推動改變，產(chǎn)生積極影響。