美國CPA考點：IPO Audit

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Registration statement：In the United States, a registration statement is a set of documents, including a prospectus, that a company must file with the U.S. Securities and Exchange Commission before it proceeds with a public offering.

有價證券申請上市登記表，這就是一個公司如果認(rèn)為自己符合上市條件，那么就需要向證監(jiān)會提交申請上市登記所要填寫的表格。

Underwriter承銷商：Underwriting refers to the process that a large financial service provider (bank, insurer, investment house) uses to assess the eligibility of a customer to receive their products (equity capital, insurance, mortgage, or credit). 就是公司首發(fā)上市時，承接銷售公開發(fā)行的股票的商家。

Selling shareholders: Investors in a private company who sell their shares at the Initial Public Offering (IPO). 就是在首發(fā)里出售自己的股份的投資人。

銷售代理（sales agent）、券商（broker-dealer）和承銷商（underwriter）一樣，都是承接銷售公開發(fā)行股票的商家，只不過券商是一級銷售者，而承銷商，銷售代理都是二級的股票銷售代理商。

金融中介（Financial intermediary）就是在公司股票首發(fā)過程中，幫助公司與券商，承銷商及證券相關(guān)融資機構(gòu)達成合作的中介機構(gòu)。

盡職調(diào)查（due diligence）一般是指投資人在與目標(biāo)企業(yè)達成初步合作意向后，經(jīng)協(xié)商一致，投資人對目標(biāo)企業(yè)一切與本次投資有關(guān)的事項進行現(xiàn)場調(diào)查、資料分析的一系列活動。其主要是在收購（投資）等資本運作活動時進行，但企業(yè)上市發(fā)行時，也會需要事先進行盡職調(diào)查，以初步了解是否具備上市的條件。在首發(fā)過程中，也就是我們事務(wù)所審計人員們所做的審計工作。

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