銀行從業(yè)資格考試《風險管理》第二章第一節(jié)商業(yè)銀行風險管理環(huán)境八

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2014/04/14 16:32:30　字體：大小

　　正保會計網(wǎng)校為了幫助廣大考生充分備考，整理了銀行從業(yè)資格考試知識點供大家參考，希望對廣大考生有所幫助，祝大家學習愉快，夢想成真！

第二章　商業(yè)銀行風險管理基本架構(gòu)

2.1 商業(yè)銀行風險管理環(huán)境

　　商業(yè)銀行的內(nèi)部控制必須貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則：

　?。?）內(nèi)部控制應當滲透到商業(yè)銀行的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應當有案可查；

　?。?）內(nèi)部控制應當以防范風險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，尤其是設立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務，均應當體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求；

　?。?）內(nèi)部控制應當具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正；

　　（4）內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應當獨立于內(nèi)部控制的建設、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道。

　　2012年巴塞爾委員會修訂了《有效銀行監(jiān)管的核心原則》，要求商業(yè)銀行應培育良好的內(nèi)部控制環(huán)境，以保障開展業(yè)務時考慮其風險狀況。與國際先進金融機構(gòu)的內(nèi)部控制體系相比，我國大部分商業(yè)銀行在內(nèi)部控制建設方面還處于起步階段，存在許多薄弱環(huán)節(jié)。例如，商業(yè)銀行的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離和制衡機制還有待完善；內(nèi)部控制的組織架構(gòu)尚未形成；內(nèi)部控制的管理水平、對內(nèi)部控制監(jiān)督及評價的及時性和有效性亟待提高。因此，對我國商業(yè)銀行來說，結(jié)合自身經(jīng)營特點，借鑒國際規(guī)范的內(nèi)部控制體系，加快、加強內(nèi)部控制建設是當前的重要任務，不僅有利于全面風險管理體系的建設，而且有利于自身的穩(wěn)健發(fā)展，從而提升在國內(nèi)和國際市場上的競爭力。

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