銀行從業(yè)資格考試《風(fēng)險(xiǎn)管理》第三章第三節(jié)信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與報(bào)告二

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第三章　信用風(fēng)險(xiǎn)管理

3.3 信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與報(bào)告

3.3.1 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)對(duì)象

1.單一客戶風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)

單一客戶風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)方法包括一整套貸后管理的程序和標(biāo)準(zhǔn)，并借助客戶信用評(píng)級(jí)、貸款分類等方法。商業(yè)銀行監(jiān)測(cè)信用風(fēng)險(xiǎn)的傳統(tǒng)做法是建立單個(gè)債務(wù)人授信情況的監(jiān)測(cè)體系，監(jiān)控債務(wù)人或交易對(duì)方各項(xiàng)合同的執(zhí)行，界定和識(shí)別有問(wèn)題貸款，決定所提取的準(zhǔn)備金和儲(chǔ)備是否充分。

客戶風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)生變量包括以下兩大類指標(biāo)：

（1）基本面指標(biāo)

①品質(zhì)類指標(biāo)。包括融資主體的合規(guī)性、公司治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)組織架構(gòu)、管理層素質(zhì)、還款意愿、信用記錄等。

②實(shí)力類指標(biāo)。包括資金實(shí)力、技術(shù)及設(shè)備的先進(jìn)性、人力資源、資質(zhì)等級(jí)、運(yùn)營(yíng)效率、成本管理、重大投資影響、對(duì)外擔(dān)保因素影響等。

③環(huán)境類指標(biāo)。包括市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、政策法規(guī)環(huán)境、外部重大事件、信用環(huán)境等。

（2）財(cái)務(wù)指標(biāo)

①償債能力指標(biāo)。包括營(yíng)運(yùn)資金、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率等短期償債能力指標(biāo)和利息保障倍數(shù)、債務(wù)本息償還保障倍數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)負(fù)債率、有息負(fù)債的息稅前盈利（EBITDA）、現(xiàn)金支付能力等長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)。

②盈利能力指標(biāo)。包括總資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率、產(chǎn)品銷售利潤(rùn)率、營(yíng)業(yè)收人利潤(rùn)率、總收入利潤(rùn)率、銷售凈利潤(rùn)率、銷售息稅前利潤(rùn)率、資本收益率、銷售成本利潤(rùn)率、營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用利潤(rùn)率、總成本費(fèi)用凈利潤(rùn)率，以及上市公司的每股收益率、普通股權(quán)益報(bào)酬率、股利發(fā)放率、價(jià)格與收益比率等指標(biāo)。

③營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)。包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。

④增長(zhǎng)能力指標(biāo)。包括資產(chǎn)增長(zhǎng)率、銷售收人增長(zhǎng)率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、權(quán)益增長(zhǎng)率等指標(biāo)。從客戶風(fēng)險(xiǎn)的外生變量來(lái)看，借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不是孤立的，而是與其主要股東、上下游客戶、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)者等“風(fēng)險(xiǎn)域”企業(yè)持續(xù)交互影響的。這些相關(guān)群體的變化，均可能對(duì)借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和信用狀況造成影響。因此，對(duì)單一客戶風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)，需要從個(gè)體延伸到“風(fēng)險(xiǎn)域”企業(yè)。商業(yè)銀行對(duì)單一借款人或交易對(duì)方的評(píng)級(jí)，應(yīng)定期進(jìn)行復(fù)查。當(dāng)條件改善或惡化時(shí)，應(yīng)對(duì)每個(gè)客戶重新評(píng)級(jí)，確保內(nèi)部評(píng)級(jí)與授信質(zhì)量一致。

內(nèi)部評(píng)級(jí)是監(jiān)測(cè)和控制單一借款人或交易對(duì)方信用風(fēng)險(xiǎn)的重要工具。評(píng)級(jí)下降的客戶應(yīng)當(dāng)接受額外的管理和監(jiān)測(cè)。例如，由授信管理人員進(jìn)行更頻繁的檢查，并列人高級(jí)管理層經(jīng)常檢查的關(guān)注名單中。一般而言，對(duì)于信用等級(jí)較高的客戶偶然發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)波動(dòng)，應(yīng)給予較大的容忍度；對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)程度本身就很高的客戶，則應(yīng)給予較小的容忍度?？蛻粜庞蔑L(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的結(jié)果應(yīng)當(dāng)在信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)有所體現(xiàn)。信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類是商業(yè)銀行信貸分析和管理人員，綜合能夠獲得的全部信息并運(yùn)用最佳判斷，對(duì)信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和客戶風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè)和客觀評(píng)價(jià)，目的在于掌握信貸資產(chǎn)質(zhì)量狀況，以便對(duì)不同類型的資產(chǎn)分門別類地采取措施和相應(yīng)的處置手段，提高貸后管理與風(fēng)險(xiǎn)控制水平。

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