2023初級審計師《審計理論與實務(wù)》練習題精選（三十四）

成功的花之所以明艷動人，必然要經(jīng)歷破土生長、風吹雨打的奮斗之旅。正保會計網(wǎng)校在此精選了初級審計師《審計理論與實務(wù)》科目的練習題供學員參考，祝大家備考愉快，夢想成真！

1、多選題

下列有關(guān)內(nèi)部審計機構(gòu)與其他審計機構(gòu)的關(guān)系的說法中，正確的有：

A、內(nèi)部審計與審計委員會的關(guān)系屬于內(nèi)部審計與治理層的關(guān)系，二者有共同的目標  

B、內(nèi)部審計與外部審計相互獨立，外部審計一般不需要利用內(nèi)部審計的工作  

C、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計應(yīng)與執(zhí)行管理層建立整改聯(lián)動機制，共同促進問題整改  

D、內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)樹立良好的關(guān)系管理理念和意識，正確處理好與各方之間的關(guān)系  

E、內(nèi)部審計應(yīng)獨立于被審計單位，防止審計小組成員與被審計單位關(guān)系過于密切，影響審計工作的效果  

【正確答案】ACD

【答案解析】選項B，內(nèi)部審計在處理與外部審計的關(guān)系時，既要協(xié)助外部審計工作，也要基于自身的功能定位，注意從外部審計吸取有效經(jīng)驗，促進內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的提升。選項E，處理好與被審計單位的關(guān)系，首要的是應(yīng)在尊重對方的情況下開展審計工作，同時也要防止審計小組成員與被審計單位關(guān)系過于密切，獨立性受到威脅，影響審計工作的效果。

2、多選題

下列屬于《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》對內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置的要求有：

A、國家機關(guān)、金融機構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會團體以及其他單位，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度 

B、設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立審計委員會，配備總審計師 

C、內(nèi)部審計機構(gòu)在本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)的領(lǐng)導下開展工作 

D、內(nèi)部審計機構(gòu)每年應(yīng)當向本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)提出內(nèi)部審計工作報吿 

E、企業(yè)應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，建立相對獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備相應(yīng)的專職工作人員 

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項E屬于國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會頒布的《中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》對內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置的要求。

3、多選題

內(nèi)部審計機構(gòu)或者履行內(nèi)部審計職責的內(nèi)設(shè)機構(gòu)和內(nèi)部審計人員有下列情形之一，需要進行處理的有：

A、隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告 

B、泄露國家秘密或者商業(yè)秘密 

C、利用職權(quán)謀取私利 

D、違反國家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的情形 

E、對與國家財政收支有關(guān)的特定事項進行專項審計 

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項E屬于國家審計機關(guān)的職責。

4、單選題

下列內(nèi)容中屬于社會審計組織審計業(yè)務(wù)范圍的是：

A、驗證企業(yè)資本，出具驗資報告 

B、設(shè)計財務(wù)會計制度，培訓會計人員 

C、代理記賬 

D、代理納稅申報 

【正確答案】A

【答案解析】選項BCD屬于會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)。

5、多選題

會計師事務(wù)所曾經(jīng)采用過的組織形式中說法正確的有：

A、獨資會計師事務(wù)所 

B、有限責任合伙制會計師事務(wù)所 

C、有限責任公司制會計師事務(wù)所 

D、普通合伙制會計師事務(wù)所 

E、股份責任公司制會計師事務(wù)所 

【正確答案】ABCD

【答案解析】會計師事務(wù)所曾經(jīng)采用過的組織形式包括獨資、普通合伙、有限責任公司和有限責任合伙四種類型。

6、多選題

下列有關(guān)社會審計的表述中，正確的有：

A、社會審計組織受理業(yè)務(wù)應(yīng)在注冊地所屬行政區(qū)域內(nèi)進行 

B、社會審計人員對執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負有保密義務(wù) 

C、注冊會計師執(zhí)行業(yè)務(wù)，可以根據(jù)需要查閱委托人的有關(guān)會計資料和文件 

D、會計師事務(wù)所依法獨立、公正執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，受法律保護 

E、社會審計組織應(yīng)對其提交的審計報告的真實性和合法性負責 

【正確答案】BCDE

【答案解析】選項A，會計師事務(wù)所受理業(yè)務(wù)不受行政區(qū)域、行業(yè)的限制。

7、多選題

在我國，判斷社會審計人員法律責任的成文法主要有：

A、《中華人民共和國注冊會計師法》 

B、《中華人民共和國審計法》 

C、《中華人民共和國證券法》 

D、《中華人民共和國公司法》 

E、《中華人民共和國刑法》 

【正確答案】ACDE

【答案解析】《中華人民共和國審計法》是國家審計的法律責任，不包括社會審計的法律責任。在我國，判斷社會審計人員法律責任的成文法主要有《中華人民共和國注冊會計師法》《中華人民共和國證券法》《中華人民共和國公司法》等。此外，我國民法、刑法中普遍適用性的條款，也是判斷社會審計人員法律責任的法律依據(jù)。

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