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成功的花之所以明艷動(dòng)人,必然要經(jīng)歷破土生長(zhǎng)、風(fēng)吹雨打的奮斗之旅。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考,祝大家備考愉快,夢(mèng)想成真!
1、多選題
下列各項(xiàng)中,屬于審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)范圍的有:
A、對(duì)民營(yíng)上市公司的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)
B、對(duì)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)
C、對(duì)國(guó)有資本占主導(dǎo)地位的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)
D、對(duì)其他單位受政府委托管理的社會(huì)捐贈(zèng)資金的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)
E、對(duì)國(guó)際貨幣資金組織向我國(guó)政府提供的貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)
【正確答案】BCDE
【答案解析】選項(xiàng)A屬于社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍。
2、多選題
下列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與其他審計(jì)機(jī)構(gòu)的關(guān)系的說法中,正確的有:
A、內(nèi)部審計(jì)與審計(jì)委員會(huì)的關(guān)系屬于內(nèi)部審計(jì)與治理層的關(guān)系,二者有共同的目標(biāo)
B、內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相互獨(dú)立,外部審計(jì)一般不需要利用內(nèi)部審計(jì)的工作
C、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,內(nèi)部審計(jì)應(yīng)與執(zhí)行管理層建立整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制,共同促進(jìn)問題整改
D、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)樹立良好的關(guān)系管理理念和意識(shí),正確處理好與各方之間的關(guān)系
E、內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位,防止審計(jì)小組成員與被審計(jì)單位關(guān)系過于密切,影響審計(jì)工作的效果
【正確答案】ACD
【答案解析】選項(xiàng)B,內(nèi)部審計(jì)在處理與外部審計(jì)的關(guān)系時(shí),既要協(xié)助外部審計(jì)工作,也要基于自身的功能定位,注意從外部審計(jì)吸取有效經(jīng)驗(yàn),促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的提升。選項(xiàng)E,處理好與被審計(jì)單位的關(guān)系,首要的是應(yīng)在尊重對(duì)方的情況下開展審計(jì)工作,同時(shí)也要防止審計(jì)小組成員與被審計(jì)單位關(guān)系過于密切,獨(dú)立性受到威脅,影響審計(jì)工作的效果。
3、多選題
下列屬于《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置的要求有:
A、國(guó)家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體以及其他單位,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度
B、設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位,可以根據(jù)需要設(shè)立審計(jì)委員會(huì),配備總審計(jì)師
C、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作
D、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)每年應(yīng)當(dāng)向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提出內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)吿
E、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),配備相應(yīng)的專職工作人員
【正確答案】ABCD
【答案解析】選項(xiàng)E屬于國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)頒布的《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置的要求。
4、多選題
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一,需要進(jìn)行處理的有:
A、隱瞞審計(jì)查出的問題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告
B、泄露國(guó)家秘密或者商業(yè)秘密
C、利用職權(quán)謀取私利
D、違反國(guó)家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的情形
E、對(duì)與國(guó)家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)
【正確答案】ABCD
【答案解析】選項(xiàng)E屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)。
5、多選題
董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)一般包括:
A、負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)
B、選擇并審核通過公司首席審計(jì)執(zhí)行官的人選
C、審查公司的財(cái)務(wù)政策、運(yùn)營(yíng)及控制系統(tǒng)的狀況
D、負(fù)責(zé)聘請(qǐng)并監(jiān)督外部審計(jì)機(jī)構(gòu)
E、對(duì)接受國(guó)際組織和外國(guó)政府援助/貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支,以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督
【正確答案】ABCD
【答案解析】除上述職責(zé)外還包括參加董事會(huì)會(huì)議,對(duì)董事會(huì)的決策提出恰當(dāng)?shù)慕ㄗh;監(jiān)督公司文件、財(cái)務(wù)、責(zé)任、法律方面有無(wú)違規(guī)之舉,檢查公司的方針、政策及審計(jì)原則,推動(dòng)公司建立良好的企業(yè)文化。選項(xiàng)E是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)。
6、多選題
下列各項(xiàng)行為中,屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得從事的有:
A、允許他人以本人名義執(zhí)行業(yè)務(wù)
B、索取、收受委托合同約定以外的酬金或者其他財(cái)物
C、接受委托催收債款
D、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位內(nèi)部控制中的問題向被審計(jì)單位提出管理建議
E、同時(shí)在兩個(gè)或者兩個(gè)以上的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)
【正確答案】ABCE
【答案解析】選項(xiàng)D,對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位內(nèi)部控制中的問題,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以向被審計(jì)單位提出管理建議。
7、單選題
下列各項(xiàng)中,屬于社會(huì)審計(jì)組織法定業(yè)務(wù)的是:
A、審計(jì)業(yè)務(wù)
B、審閱業(yè)務(wù)
C、會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)
D、其他鑒證業(yè)務(wù)
【正確答案】A
【答案解析】審計(jì)業(yè)務(wù)屬于法定業(yè)務(wù),非注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得承辦。
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