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2020初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》答疑精華:增值稅、房產(chǎn)稅

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:寧城 2019/12/04 14:03:56 字體:

2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)備考已經(jīng)開(kāi)始,為幫助考生們高效備考,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問(wèn)題,為大家找到解決的方法,以下是學(xué)員關(guān)于《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第四章“增值稅、所得稅、房產(chǎn)稅”提出的相關(guān)問(wèn)題及解答,希望對(duì)大家有幫助!

提問(wèn):

【增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅的稅率】

答疑老師回復(fù):

增值稅稅率總結(jié)如下:

增值稅稅率具體規(guī)定
基本稅率16%(1)納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物(除適用低稅率和零稅率的外)
(2)納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)(以下稱(chēng)應(yīng)稅勞務(wù))
(3)有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
低稅率10%(1)糧食(不含淀粉)、食用植物油(含花椒油、橄欖油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油;不含環(huán)氧大豆油、氫化植物油、肉桂油、桉油、香茅油)、鮮奶(含按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)的巴氏殺菌乳、滅菌乳,不含調(diào)制乳)
(2)自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
(3)圖書(shū)、報(bào)紙、雜志;音像制品;電子出版物
(4)飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)(含密集型烤房設(shè)備、頻振式殺蟲(chóng)燈、自動(dòng)蟲(chóng)情測(cè)報(bào)燈、粘蟲(chóng)板、農(nóng)用挖掘機(jī)、養(yǎng)雞設(shè)備系列、養(yǎng)豬設(shè)備系列產(chǎn)品)、農(nóng)膜
(5)國(guó)務(wù)院及其有關(guān)部門(mén)規(guī)定的其他貨物:農(nóng)產(chǎn)品(含動(dòng)物骨粒、干姜、姜黃、人工合成牛胚胎;不含麥芽、復(fù)合膠、人發(fā));二甲醚
低稅率10%(1)交通運(yùn)輸服務(wù)
(2)郵政服務(wù)
(3)基礎(chǔ)電信服務(wù)
(4)建筑服務(wù)
(5)不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
(6)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
(7)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
低稅率6%(1)現(xiàn)代服務(wù)(租賃服務(wù)除外)
(2)增值電信服務(wù)
(3)金融服務(wù)
(4)生活服務(wù)
(5)銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)(轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)除外)
零稅率(1)除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外,納稅人出口貨物,稅率為零
(2)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的跨境應(yīng)稅行為,稅率為零。主要包括國(guó)際運(yùn)輸服務(wù);航天運(yùn)輸服務(wù);向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù):研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、廣播影視節(jié)目(作品)制作和發(fā)行服務(wù)、軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)讓技術(shù)
(3)境內(nèi)單位和個(gè)人以無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)方式提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù),由境內(nèi)實(shí)際承運(yùn)人適用增值稅零稅率;無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)者適用增值稅免稅政策

企業(yè)所得稅稅率總結(jié):

1、居民企業(yè)無(wú)論來(lái)源于境內(nèi)、境外的所得,都要繳納企業(yè)所得稅。稅率一般25%。

2、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。(25%的稅率)

3、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。(法定稅率是20%,實(shí)際執(zhí)行稅率是10%)

4、高新技術(shù)企業(yè)稅率是15%。

5、小型微利企業(yè)稅率是20%。

房產(chǎn)稅稅率:

從價(jià)計(jì)征的年稅率是1.2%;從租計(jì)征的稅率是12%(對(duì)個(gè)人出租住房,不區(qū)分用途,按4%的稅率征收房產(chǎn)稅)。

更多推薦:

2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)答疑精華匯總-《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》

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