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初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》答疑精華:應(yīng)繳納增值稅

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2015/08/18 21:15:27 字體:

  【試題內(nèi)容】

  1、甲公司為小規(guī)模納稅人,商標權(quán)轉(zhuǎn)讓取得收入20萬元,甲公司應(yīng)繳納增值稅( ?。┤f元。

  A.1.2

  B.1.0

  C.0.58

  D.0.6

  【正確答案】 C

  【答案解析】 應(yīng)繳納增值稅=20÷(1+3%)×3%=0.58(萬元)

初級會計職稱答疑精華

  2016年初級會計職稱備考已經(jīng)開始,為幫助考生們高效備考,正保會計網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題,為大家找到解決的方法,以下是學(xué)員關(guān)于《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第四章“應(yīng)繳納增值稅”提出的相關(guān)問題及解答,希望對大家有幫助!

 初級會計職稱:應(yīng)繳納增值稅

  問題詳細內(nèi)容:

  20÷(1+3%)×3%=0.58

  為什么不是直接20*3%?

  /(1+3%)的意義是什么?

  答疑老師回復(fù):

  20萬是含稅收入,也就是20萬中包括增值稅,因此20÷(1+3%)得出不含稅部分,再用不含稅收入乘以稅率3%,得出應(yīng)繳納的增值稅。

  問題詳細內(nèi)容:

  那是不是題目這樣出都是代表那個收入都是含稅收入?

  答疑老師回復(fù):

  有部分關(guān)于是否含稅的總結(jié),請您參考一下:

  1.增值稅專用發(fā)票上的價格是不含增值稅的

  2.普通發(fā)票上的價格是含稅的

  3.一般納稅人的銷售價格如果沒有特別指明,則是不含稅的

  4.零售價格,如果沒有特別指明,一般是含稅的

  5.價外費用的價格是含稅的

  6.對于一般納稅人企業(yè)而言其收取的加工費,如果題目沒有特別的提示,則是按照不含增值稅處理的

  7、對于運費。如果是銷售貨物的同時收取的運費,那么這是作為價外收入需要計算銷項稅的,價外收入都是含稅的,因此需要換算;

  如果是支付的運費(無論購進還是銷售貨物),并取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,那么是可以按照發(fā)票上金額的11%抵扣進項稅的。

  8、委托加工中的加工費與材料費,一般是不含稅的。

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注:本文原創(chuàng)于正保會計網(wǎng)校(http://galtzs.cn),不得轉(zhuǎn)載!

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